國稅局稅務提示 2024-38，2024 年 4 月 25 日
当纳税人意识到他们的联邦报税表有计算错误、缺少收入或其他错误时，他们应该提交修改过的报税表。
如果纳税人需要更正以下内容，则必须提交修改过的的报税表：
- 报税身分。
- 收入。
- 扣除额。
- 抵免优惠。
- 纳税义务。
计算错误和缺少附表
納稅人通常不需要提交修改過的申报表來糾正計算錯誤或忘記附上表格或附表。國稅局將在處理報稅表時糾正計算錯誤，並透過電子郵件通知納稅人。國稅局將會發送信函索取任何缺少表格或附表。
國稅局互動式稅務助理可以帮助納稅人決定是否有必要修改報稅表
如果已提交申报表, 納稅人可以使用ibet.gov上的互动式税务助手中的我是否應該提交修改過的納稅申报表？ (英文) 工具來帮助他們決定是否應提交修改過的申报表以糾正錯誤或進行其他更改。
如何提交修改过的报税表
纳税人应使用 1040-X 表格, 修改過的美國个人所得稅申报表, 來更正先前提交的 1040 表格系列申报表或更改國稅局之前調整的金額。對於2021、2022 和 2023 年的 1040表格或 1040-SR 表格, 納稅人可以以電子方式提交1040-X 表格。此外，他們還可以以電子方式修改 2021、2022 和 2023 納稅年度的 1040-NR 表格和 1040-SS/PR 表格。
查看修改过的报税表的状态
纳税人可以透过线上工具「我的修改过的报税表在哪裡？來查看其 1040-X 表格的状态。或在提交叁週后致电 866-464-2050来查询。他们还可以透过「我的退税在哪裡？ 工具來查看退税狀態。
使用任一工具时，纳税人都需要输入其社会安全号码或纳税人报税识别号码以及出生日期和邮递区号以证明其身分。经过身份验证后，他们可以在叁个处理阶段查看修正税表的状态：已接收、已调整和完成。
某些报税表可能需要更长的时间来处理
對於以電子方式提交並選擇經轉帳直接存款的納稅人，國稅局會在 21 天內發放大部分退税。有些退税有錯誤或需要更多審核，並且可能需要更長時間來處理。