IR-2024-294， 2024 年 11 月 21 日
華府— 國稅局接受某些電子提交的納稅申报表，讓納稅人更容易保護自己的資訊並避免退税延誤，這些納稅申报表中的被撫養人已在其他納稅人的納稅申报表中被申报過。這項變更將使申請重要稅收抵免（(例如低收入家庭福利優惠 (EITC) 和子女减税优惠(CTC)）的申报者受益。
從2025 年報稅季開始，即使已在先前提交的納稅申报表中申报了被撫養人，國稅局也將接受1040、1040-NR 和1040-SS 表格，只要第二份納稅申报表上的主要納稅人包含有效的IP PIN。這項變更將減少該機構收到報稅表的時間，並加快針對有重複被撫養人申报表的人的退税發放速度。往年，第二份報稅表必須以紙本形式提交。
使用 IP PIN 是納稅人帮助保護自己免於身分盜用的一種方式。隨著國稅局的新變化，當有人宣稱是納稅人的被撫養人時，IP PIN 也將有助於保護納稅人。 國稅局鼓勵計劃在 2025 年初申报的納稅人在 2024 年 11 月 23 日之前註册 IP PIN。在此日期之后，IP PIN 系統將離線進行年度維護，直到 2025 年 1 月初。
立即註册可確保納稅人準備好在2025 年納稅季開始時以電子方式報稅，並提供額外的防止身份被盜用的保護措施，並有助於避免涉及被撫養人多次在納稅申报表上被申报的問題。
虽然 IP PIN 系统将於本月稍后进行定期维护，但国税局提醒纳税人他们仍然可以註册国税局线上帐户。线上帐户是获得 IP PIN 的第一步，納稅人還可以安全地存取往年的納稅申报表和帳戶信息，包括 W-2 和 1099 表格中的信息。國稅局定期添加新的數位工具作為該機構轉型工作的一部分，線上帳戶的功能和功能。
有关 IP PIN 的資訊; 線上帳戶
IP PIN 是一個六位數字，可防止其他人使用納稅人的社會安全號碼或个人報稅識別號碼提交聯邦納稅申报表。它是確保納稅人个人和財務資訊安全的重要工具。
IP PIN 只有个人和國稅局知道，當他們以電子方式提交納稅申报表時，可以確認他們的身份，從而使竊賊更難利用他們的資訊進行詐欺。
註册 IP PIN 的最佳方式是透過国税局线上帐户。該過程需要身份驗證。如果配偶和被撫養人完成所需的驗證步驟，也可以獲得 IP PIN。 IP PIN 發出後，必須在電子和紙本申报表中都使用。
取得 IP PIN，纳税人应在 ibet.gov 建立或登入其線上帳戶，並按照身份驗證步驟進行操作。驗證後，納稅人需要點擊个人資料標籤來請求其 IP PIN。 IP PIN 使用者在提交當前日曆年以及同期提交的任何往年的聯邦稅申报表時必須使用此號碼。
對於无法建立線上帳戶的人，可以使用其他方法，例如在納稅人協助中心 (TAC)進行親自身份驗證。有关如何註册的更多信息，請訪問获取IP PIN。
使用 IP PIN 申报重複的被撫養人
IP PIN 在即将到来的报税季将具有更大的价值。这是因為，除非提供有效的 IP PIN，否則對申报的被撫養人已在先前提交的納稅申报表出現, 國稅局將繼續拒絕這類電子提交的納稅申报表。
在這種情況下，被撫養人已在另一份報稅表上被申报，IP PIN 提供了一個重要的新選項。在電子提交的報稅表上列在第一位的納稅人可以在申报時提供其當年的 IP PIN。如果他們這樣做，申报表仍將被接受。如果報稅表上的配偶（如果已婚，共同報稅）和被扶養人沒有 IP PIN，则无需提供 IP PIN。
如果没有 IP PIN 的納稅人的一名被撫養人已被另一納稅人申报，其電子提交的報稅表將被拒絕。但是，如果納稅人獲得 IP PIN 並使用納稅申报表上輸入的 IP PIN 再次進行電子報稅，则假定沒有其他問題，國稅局將接受該納稅申报表。納稅人仍可選擇以紙本方式提交帶有重複申报的被扶養人申报表。在表格 1040、1040-NR 和 1040-SS 上申报重複的被撫養人或子女時，需要提供 IP PIN。稅種表格1040 所附的表格2441、8863 和附表 EIC 中也需要提供此资讯。
如果被撫養人已在另一份申报表中申报，则申报前幾年（2023 年和 2022 年納稅年度）重複的被撫養人的報稅表仍必須透過郵寄方式提交。