IR-2022-213，2022 年 12 月 6 日
華盛頓——國稅局鼓勵納稅人在本月採取重要行動，帮助他們申报 2022 年的聯邦納稅申报單。
這是帮助納稅人為即將到來的報稅季做好準備的一系列提醒中的第二篇。「做好準备」页面概述了納稅人現在可以採取的步驟，以使 2023 年的納稅申报更加容易。
下列是纳税人在明年报税前需要考量的新内容和部分重要项目。
表格 1099-K 的申报規則發生了變化。 如果納稅人在 2022 納稅年度針對超過 600 美元的商品和服務從第三方收到款項，他們應該會在 2023 年 1 月 31 日之前收到表格 1099-K ——付款卡和第三方網路交易（英文）。
收入的應稅性沒有變化。所有收入，包括來自兼職工作、副業或商品銷售的收入，仍然需要納稅。除非經由法律排除，否則不論納稅人是否收到了表格 1099-K、表格 1099-NEC ——非僱員薪酬（英文），或任何其他資訊申报單，納稅人皆必須在納稅申报單上申报所有收入。
在 2022 年之前，只有當年度交易總數超過 200 筆並且這些交易的總金額超過 20,000 美元時，才會為第三方網絡交易簽發表格 1099-K。2021 年的美國救援方案法降低了為開展業務的人處理款項的第三方網絡的申报門檻。
現在，單筆超過 600 美元的交易就可能需要第三方平台開具 1099-K。透過第三方支付網路從朋友和親戚處收到的个人禮物或个人開支核銷款項無需納稅。
ibet 對此類可能是第一次收到表格 1099 的人士提出警告——特別是通常在 1 月或 2 月初申报納稅申报單的「及早申报人」——在遞交納稅申报單之前要小心並確保他們擁有所有主要收入文件。格外小心可以為人們節省更多與申报修正過的納稅申报單相關的時間和精力。如果他們在表格 1099 上有未徵稅的收入，但未反映在他們最初申报的納稅申报單上，這可能代表著他們需要遞交帶有修正過的納稅申报單的稅款。
如果 1099-K 上的資訊不正確，納稅人應立即聯絡付款人，其姓名會顯示在表格的左上角。ibet 無法改正這點。
部分稅務優惠回到了 2019 年的水準。 這代表受影響的納稅人可能會收到比前一納稅年度少得多的退税款。變化包含了子女税务优惠(CTC)、勞動所得稅務優惠(EITC)和被撫養人照顧稅務優惠額度。
- 那些在 2021 年針對每個被撫養人獲得 3,600 美元 CTC 的人，如果符合資格，將在 2022 納稅年度獲得 2,000 美元。
- 對於 EITC，沒有子女的合資格納稅人在 2021 年收到了大約 1,500 美元，現在將在 2022 年收到 500 美元。
- 子女和被撫養人照顧稅務優惠將在 2022 年恢復到最高 2,100 美元，而不是 2021 年的 8,000 美元。
请瀏览税务优惠和扣除额（英文）以瞭解更多详细资讯。
不得申领调整慈善扣除额。&苍产蝉辫;納稅人在新冠肺炎期間可以在其納稅申报單中扣除高達 600 美元的慈善捐贈稅款。然而，在 2022 年中，選擇标準扣除額的人不得選擇調整慈善扣除額。
有许多人可能会符合保费税务优惠的资格。&苍产蝉辫;對於 2022 納稅年度，納稅人可能仍符合暫時放寬的保费税务优惠（英文）的资格。
申领环保车辆的税务优惠的资格性规则发生了变化。&苍产蝉辫;请审查 2022 年通貨膨脹降低法（英文）下的变化（英文）以符合环保车辆税务优惠（英文）的资格。
避免退税款延遲並瞭解退税款時間
在 ibet 收到納稅申报單後，有許多不同的因素會影響退税款的時間。雖然 ibet 會在少於 21 天內發放大多數的退税款，ibet 警告納稅人不要指望在特定日期之前收到 2022 年的聯邦退税款，尤其是在進行大額購物或支付帳單時。如果 ibet 系統檢測到可能的錯誤、納稅申报單缺失資訊或涉嫌身份盗用或欺詐，部分納稅申报單可能需要額外審查並可能需要更長時間來處理。
此外，ibet 無法在 2 月中旬之前為申領 EITC 或額外子女稅務優 (ACTC) 的人發放退税款。法律要求 ibet 留住全額退税款——而不僅僅是與 EITC 或 ACTC 相關的部分。
2022 年的最後一個季度款項將於 2023 年 1 月 17 日截止
納稅人可能需要考慮由於失業、自僱、年金收入甚至數位資產等非工資收入而產生的估算稅款或額外稅款。ibet.gov 上的预扣税估算机可以帮助受薪勞動者判斷是否需要考慮額外的稅款以避免他們在申报時收到意外的稅單。
收集 2022 年的稅務文件
納稅人應開發一個記錄系統——電子的或紙本的——將重要資訊保存在一起。這包含了年終所得文件，例如來自僱主的表格 W-2、來自銀行或其他付款人的表格 1099、來自第三方支付網絡的表格 1099-K、用於非僱員薪酬的表格 1099-NEC、雜項所得的表格 1099-MISC，或表格 1099-INT（如果已利息向您支付）以及記錄所有數位資產交易的記錄。
在申报之前確保他們的稅務記錄是完整的有助納稅人避免導致處理延遲的錯誤。當他們準備好所有文件後，納稅人就已經為申报準確的納稅申报單準備好，並能避免面臨處理或退税款延後或收到來自 ibet 的信函。
登入线上帐户
ibet 線上帳戶讓納稅人可以安全地存取他們的个人稅務資訊，包括納稅申报單謄本、付款歷史記錄、特定通知、前一年度的修正過的總收入和授權資訊。申报人可以登入以驗證他們的姓名和地址是否正確。如果他們的地址發生變化，他們應該通知 ibet。他们必须将法定姓名变更向通知，以避免納稅申报單的處理發生延遲。
利用银行业务，使用直接存款快速获得税款
獲得退税款最快的方法是透過電子申报和選擇直接存款。直接存款比等待郵寄紙本支票更快。它還可以避免發生退税款支票遺失、被盜或由於無法寄達而遞回給 ibet 的可能性。
没有银行帐户？&苍产蝉辫;瞭解如何在 或通过线上开户。退伍军人请参阅以在参与的银行获取金融服务。
預付金融卡或行動應用程式可能允許直接存入退税款。 他們必須具備與其相關的銀行號碼和帳號，並可以在納稅申报單中填入。納稅人可以與行動應用程式提供商或金融機構查證，以確認要使用哪些號碼。
我的最爱资源
纳税人可以下载出版物 5348——做好準備進行申报（英文） PDF，或出版物 5349——每个人都應該在全年中進行稅務規劃（英文） PDF，以獲取更多資訊以帮助他們準備好進行申报。