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Las siguientes dos situaciones podr¨ªan afectar los impuestos y la declaraci¨®n de los ingresos no derivados del trabajo de ciertos hijos.

1. Si el total de ingresos de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo de su hijo fue m¨¢s de $2,600, ¨¦ste podr¨ªa estar sujeto a un impuesto particular sobre el ingreso no derivado del trabajo de ciertos hijos. Consulte las Instrucciones para el Formulario 8615, Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo (en ingl¨¦s), para m¨¢s informaci¨®n.
2. Si los ¨²nicos ingresos del hijo provienen de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) y son menos de $13,000, es posible que pueda optar por incluir esos ingresos en su declaraci¨®n en lugar de presentar una declaraci¨®n por su hijo. Consulte el Formulario 8814, Decisi¨®n de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo (en ingl¨¦s).

Para que corresponda cualquiera de las dos situaciones, el hijo menor tiene que estar obligado a presentar una declaraci¨®n de impuestos. Para obtener informaci¨®n sobre los requisitos de presentaci¨®n de declaraciones de impuestos, consulte ?Necesito presentar una declaraci¨®n de impuestos? (en ingl¨¦s).

Impuestos para determinados hijos que tienen ingresos no derivados del trabajo

Utilice el Formulario 8615 (en ingl¨¦s) PDF, para calcular el impuesto de su hijo sobre los ingresos no derivados del trabajo que sean mayores de $2,600 si el hijo es menor de 18 a?os de edad, y en ciertas situaciones, si el hijo es mayor (vea a continuaci¨®n). Adjunte el Formulario 8615 a la declaraci¨®n de impuestos del hijo si todas las siguientes condiciones corresponden:

1. Los ingresos no derivados del trabajo del hijo fueron de m¨¢s de $2,600.
2. El hijo re¨²ne uno de los siguientes requisitos de edad:
   • El hijo era menor de 18 a?os de edad al final del a?o tributario,
   • El hijo ten¨ªa 18 a?os de edad al final del a?o tributario y el hijo no tuvo ingreso del trabajo que exced¨ªa de la mitad del costo del propio sustento del hijo o
   • El hijo fue estudiante a tiempo completo y ten¨ªa al menos 19 a?os de edad, pero menos de 24 a?os de edad al final del a?o tributario y el hijo no tuvo ingreso del trabajo que exced¨ªa de la mitad del costo de su propio sustento.
3. Por lo menos uno de los padres del hijo estaba vivo al final del a?o tributario.
4. Se requiere que el hijo presente una declaraci¨®n de impuestos para el a?o tributario.
5. El hijo no presenta una declaraci¨®n conjunta para el a?o tributario.

Si a su hijo se le requiere presentar el Formulario 8615, su hijo puede estar sujeto al impuesto sobre el ingreso neto por inversi¨®n (NIIT, por sus siglas en ingl¨¦s). El NIIT es un impuesto del 3.8% sobre la cantidad que sea menor entre el ingreso neto por inversi¨®n o el exceso del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en ingl¨¦s) sobre una cantidad l¨ªmite. Utilice el Formulario 8960, Impuesto sobre los ingresos netos por inversi¨®n ¨C Personas f¨ªsicas, caudales hereditarios y fideicomisos (en ingl¨¦s), para calcular ese impuesto. Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte el Tema 559 y las Preguntas y respuestas sobre el impuesto sobre el ingreso neto por inversiones (en ingl¨¦s).

Elecci¨®n de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo menor

Usted quiz¨¢s podr¨ªa optar por declarar los intereses, dividendos ordinarios y las distribuciones de ganancias de capital de su hijo menor en su declaraci¨®n. Si hace esta elecci¨®n, su hijo no tendr¨¢ que presentar una declaraci¨®n de impuestos. Para hacer esa elecci¨®n, adjunte el Formulario 8814 (en ingl¨¦s) PDF, a su Formulario 1040(SP) PDF, Formulario 1040-SR(SP) PDF o el Formulario 1040-NR(SP) PDF si su hijo re¨²ne todas las siguientes condiciones:

1. Al final del a?o tributario, su hijo era menor de 19 a?os de edad (o menor de 24 a?os de edad, si era estudiante a tiempo completo).
2. El ingreso bruto de su hijo para el a?o tributario era menos de $13,000.
3. Su hijo recibi¨® ingresos de intereses y dividendos ¨²nicamente (incluidos los dividendos del Fondo Permanente de Alaska y distribuciones de ganancias de capital).
4. No se hicieron pagos de impuestos estimados para el a?o tributario y no se aplicaron pagos de impuestos en exceso de a?os anteriores (ni pagos de declaraciones enmendadas) al impuesto estimado para el a?o tributario actual, al nombre y al n¨²mero de Seguro Social de su hijo.
5. No se retuvo impuesto federal sobre el ingreso de su hijo, como retenci¨®n adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos.
6. Se requiere que su hijo presente una declaraci¨®n, a menos que usted tome esta decisi¨®n.
7. Su hijo menor no presenta una declaraci¨®n conjunta para el a?o tributario.
8. Usted es el padre o la madre que re¨²ne los requisitos para poder hacer la decisi¨®n o presenta una declaraci¨®n conjunta con el otro padre (o madre) de su hijo.

Informaci¨®n adicional

Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte las Instrucciones para el Formulario 8615 (en ingl¨¦s) PDF y las Instrucciones para el Formulario 8814 (en ingl¨¦s) PDF.