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Consejo Tributario del ibet 2015-32SP, 5 de marzo de 2015

Si su prestamista cancela una fracci¨®n o el monto entero de su deuda, normalmente tendr¨ªa que pagar impuestos sobre esa cantidad. Sin embargo, la ley provee una excepci¨®n que puede aplicar a due?os de residencias cuya deuda hipotecaria haya sido cancelada en el 2014. En la mayor¨ªa de los casos donde aplica esta excepci¨®n, la cantidad de la deuda perdonada no est¨¢ sujeta a impuestos. Aqu¨ª le ofrecemos diez consejos sobre la cancelaci¨®n de deudas hipotecarias:

1. Residencia Principal.  Si la deuda cancelada fue de un pr¨¦stamo para su casa principal, es posible que pueda excluir la cantidad perdonada de sus ingresos.  Para calificar, tendr¨ªa que haber usado el pr¨¦stamo para comprar, construir o mejorar sustancialmente su residencia principal. Su residencia principal tambi¨¦n debe asegurar la hipoteca.
    
2. Modificaci¨®n del Pr¨¦stamo.  Si el prestamista le cancel¨® parte de su hipoteca por medio de una modificaci¨®n al pr¨¦stamo o un ¡®arreglo¡¯, quiz¨¢ pueda excluir esa cantidad de su ingreso. Tambi¨¦n es posible que pueda excluir cierta cantidad que haya sido liquidada como parte del Programa de Modificaci¨®n Asequible del Hogar, HAMP (por sus siglas en ingl¨¦s). Puede que la exclusi¨®n tambi¨¦n aplique a la cantidad de la deuda cancelada por causa de una ejecuci¨®n hipotecaria.
    
3. Refinanciamiento de la Hipoteca.  La exclusi¨®n puede aplicarse a cantidades canceladas de una hipoteca refinanciada. Esto aplicar¨ªa ¨²nicamente si us¨® ganancias del refinanciamiento para comprar, construir o mejorar sustancialmente su residencia principal. Las cantidades que se hayan usado para otros prop¨®sitos no califican.  
    
4. Otro Tipo de Deuda Cancelada.  Otros tipos de deudas canceladas tales como una segunda propiedad, propiedades de alquiler y de negocios, tarjetas de cr¨¦dito o pr¨¦stamos de autom¨®vil no califican para esta exclusi¨®n especial. Por otra parte, hay ciertas otras reglas que podr¨ªan permitir que ese tipo de deudas canceladas sean exentas de impuestos.
    
5. El Formulario 1099-C.  Si su prestamista redujo o cancel¨® al menos $600 de su deuda, debe recibir el Formulario 1099-C, Cancelaci¨®n de Deuda (en ingl¨¦s), en enero del pr¨®ximo a?o. Este formulario muestra la cantidad de deuda cancelada as¨ª como otra informaci¨®n.
    
6. El Formulario 982.  Si califica, reporte la cantidad de la deuda excluida en el Formulario 982, Reducci¨®n de Atributos Tributarios por Liquidaci¨®n de Deudas (en ingl¨¦s). Presente el formulario junto con su declaraci¨®n federal de impuestos.  
    
7. Free File del ibet.  ibet e-file es la manera m¨¢s r¨¢pida, segura y f¨¢cil de presentar la declaraci¨®n de impuestos. Puede usar ibet Free File para presentar su declaraci¨®n electr¨®nicamente y gratis. Si gan¨® $60,000 o menos, puede usar un programa comercial de marca. El programa se encarga de hacer los c¨¢lculos matem¨¢ticos por usted y completa los formularios correctos. Si gan¨® m¨¢s de $60,000 use los formularios rellenables de Free File. Esta opci¨®n usa las versiones electr¨®nicas de los formularios de papel del ibet. Esto es preferible para aquellas personas acostumbradas a preparar su propia declaraci¨®n de impuestos. Free File s¨®lo est¨¢ disponible en ibet.gov/freefile.
    
8. Herramienta en ibet.gov.  El ibet ofrece varias herramientas gratis en la p¨¢gina web para ayudarlo a presentar la declaraci¨®n de impuestos. Use el Asistente Interactivo de Impuestos (en ingl¨¦s) en ibet.gov para averiguar si su deuda de hipoteca cancelada es tributable.
    
9. Extenci¨®n de la Exclusi¨®n. La ley que dio autoridad a esta exclusi¨®n hab¨ªa vencido a finales del 2013. El Acta de Prevenci¨®n de Aumento de Impuestos la extendi¨® a que aplicara por un a?o, hasta el 31 de diciembre de 2014.  
    
10. M¨¢s Informaci¨®n. Para m¨¢s informaci¨®n sobre este tema, vea la Publicaci¨®n 4681, Deudas Canceladas, Ejecuciones, Reposesiones y Abandonos (en ingl¨¦s).        

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Recursos Adicionales del ibet:

• Tema Tributario 431 ¨C Cancelaci¨®n de Deuda ¨C ?Es tributable o no?
• Publicaci¨®n 4705S (SP) ¨C Alivio Tributario para los due?os de residencias que est¨¢n luchando econ¨®micamente (obsoleto)
• The Mortgage Forgiveness Debt Relief Act and Debt Cancellation (en ingl¨¦s)
• Home Foreclosure and Debt Cancellation (en ingl¨¦s)