Consejo Tributario del ibet 2023-36SP, 21 de marzo de 2023
Los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que viven en el extranjero deben conocer sus obligaciones tributarias. Sus ingresos mundiales -incluidos salarios, ingresos no derivados del trabajo y propinas- est芍n sujetos al impuesto estadounidense, independientemente de d車nde vivan o de d車nde obtengan sus ingresos. Tambi谷n est芍n sujetos a los mismos requisitos de declaraci車n de impuestos sobre los ingresos que los ciudadanos estadounidenses o los extranjeros residentes que viven en Estados Unidos.
El requisito de presentar la declaraci車n del impuesto sobre los ingresos se aplica incluso si el contribuyente tiene derecho a beneficios tributarios como la Exclusi車n de Ingresos por Trabajo en el Extranjero (en ingl谷s) o el Cr谷dito Tributario en el Extranjero (en ingl谷s), que reducen o eliminan la obligaci車n tributaria estadounidense. Estos beneficios s車lo pueden obtenerse si el contribuyente presenta una declaraci車n de impuestos estadounidense.
Los contribuyentes que viven fuera de Estados Unidos y Puerto Rico tienen una pr車rroga autom芍tica para presentar - pero no para pagar
Un contribuyente tiene una pr車rroga autom芍tica de dos meses hasta el 15 de junio de 2023, si tanto su domicilio tributario como su morada est芍n fuera de Estados Unidos y Puerto Rico. Incluso con una pr車rroga, un contribuyente tendr芍 que pagar intereses sobre cualquier impuesto no pagado antes de la fecha de vencimiento regular del 18 de abril de 2023.
Aquellos que sirven en el ej谷rcito fuera de los EE. UU. y Puerto Rico en la fecha de vencimiento regular de su declaraci車n de impuestos, tambi谷n califican para la extensi車n hasta el 15 de junio de 2023. Los contribuyentes deben adjuntar una declaraci車n a su declaraci車n de impuestos si se aplica una de estas dos situaciones. Encontrar芍 m芍s informaci車n en las instrucciones del Formulario 1040 y el Formulario 1040-SR, la Publicaci車n 54, Gu赤a Tributaria para Ciudadanos Estadounidenses y Extranjeros Residentes en el Extranjero (en ingl谷s) y la Publicaci車n 519 (sp), Gu赤a Tributaria Estadounidense para Extranjeros PDF.
Obligaci車n de declarar cuentas y activos en el extranjero
La ley federal obliga a los ciudadanos estadounidenses y a los extranjeros residentes a declarar sus ingresos mundiales, incluidos los procedentes de fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias y financieras en el extranjero.
- Anexo B (Formulario 1040), Intereses y Dividendos Ordinarios - En la mayor赤a de los casos, los contribuyentes afectados adjuntan el Anexo B a su declaraci車n federal para declarar los activos extranjeros. En la parte III del Anexo B se pregunta sobre la existencia de cuentas en el extranjero, como cuentas bancarias y de inversiones, y normalmente se requiere que los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes declaren el pa赤s en el que se encuentra cada cuenta.
- Formulario 8938, Declaraci車n de Activos Financieros en el Extranjero (en ingl谷s) - Algunos contribuyentes tambi谷n pueden tener que adjuntar el Formulario 8938 a su declaraci車n para reportar activos financieros espec赤ficos en el extranjero si el valor total de esos activos supera ciertos umbrales. Las instrucciones de este formulario contienen los detalles.
Las personas tambi谷n deben declarar al Departamento del Tesoro los activos en el extranjero de $10,000 o m芍s.
Los estadounidenses con intereses en cuentas financieras en el extranjero, o con firma u otro tipo de autoridad sobre las mismas, cuyo valor total supere los $10,000 en cualquier momento durante 2022, tambi谷n deben presentar al Departamento del Tesoro el de la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN, por sus siglas en ingl谷s).
El formulario s車lo est芍 disponible a trav谷s del sitio web del .
La fecha l赤mite para presentar el Informe Anual de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (en ingl谷s) es el 18 de abril de 2023. Los estadounidenses que no presenten el FBAR en abril tienen una pr車rroga autom芍tica hasta el 16 de octubre de 2023 (ya que el 15 de octubre es domingo). El sitio web de tiene los detalles.