IR-2018-203SP, 16 de octubre de 2018
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos (ibet) record車 hoy a los due?os de negocios que la ley de reforma tributaria promulgada el pasado mes de diciembre afecta a casi todos los negocios.
Con solo unos pocos meses que restan del a?o, el ibet destaca la informaci車n importante para los negocios peque?os y las personas que trabajan por cuenta propia, para ayudarles a entender y cumplir con sus responsabilidades tributarias.
Los siguientes son algunos cambios que podr赤an afectar el balance final de muchos negocios peque?os:
Deducci車n de los Ingresos Calificados de Negocios
Muchos due?os 迆nicos de negocios, sociedades colectivas, fideicomisos y sociedades an車nimas de tipo S pueden deducir el 20 por ciento de los ingresos calificados de negocios. La nueva deducci車n 每 conocida como la deducci車n de la Secci車n 199A o la deducci車n de los ingresos calificados de negocios 每 est芍 disponible para los a?os tributarios que comienzan despu谷s del 31 de diciembre de 2017. Los contribuyentes que re迆nen los requisitos pueden reclamarla por primera vez en sus declaraciones de impuestos federales sobre los ingresos de 2018 que presentar芍n el pr車ximo a?o.
Una serie de preguntas frecuentes (en ingl谷s) proporcionan m芍s informaci車n sobre la deducci車n, ingresos y otras limitaciones.
Temporal 100 por ciento de deducci車n de gastos para ciertos bienes de negocios
Los negocios ahora pueden amortizar la mayor赤a de los bienes depreciables del negocio, en el a?o en que el negocio los pone en servicio. La deducci車n del 100 por ciento de la depreciaci車n se aplica generalmente a los bienes depreciables del negocio con un per赤odo de recuperaci車n de 20 a?os o menos y cierta otra propiedad. La maquinaria, el equipo, las computadoras, los electrodom谷sticos y los muebles suelen reunir los requisitos.
Los contribuyentes pueden encontrar m芍s informaci車n en las (en ingl谷s).
Beneficios Marginales
- Entretenimiento y comidas: La nueva ley elimina la deducci車n de gastos relacionados con el entretenimiento, diversi車n o recreaci車n. No obstante, los contribuyentes pueden continuar deduciendo el 50 por ciento del costo de las comidas de negocios, si el contribuyente o un empleado del contribuyente est芍 presente y se cumplen otras condiciones. Las comidas pueden ser proporcionadas a un cliente actual o posible cliente del negocio, cliente, consultor o contacto comercial similar.
- Transporte calificado: La nueva ley no permite las deducciones de gastos asociados con beneficios marginales del transporte o gastos incurridos al proporcionar transporte para los desplazamientos. Hay una excepci車n cuando los gastos de transporte son necesarios para la seguridad del empleado.
- Reembolsos por desplazamientos en bicicleta: Los empleadores pueden deducir los reembolsos por desplazamientos en bicicleta calificados como un gasto de negocios, de 2018 a 2025. La nueva ley tributaria tambi谷n suspende la exclusi車n de los reembolsos por desplazamientos en bicicleta calificados de los ingresos de un empleado, desde 2018 a 2025. Los empleadores ahora deben incluir dichos reembolsos en los salarios del empleado.
- Reembolso por gastos de mudanza calificados: Los reembolsos que un empleador paga a un empleado por gastos de mudanza calificados en 2018, est芍n sujetos al impuesto federal sobre los ingresos. Los reembolsos realizados en un a?o anterior no est芍n sujetos al impuesto federal sobre los ingresos o a los impuestos sobre la n車mina; tampoco lo est芍n los pagos de un empleador a una compa?赤a de mudanza en 2018 por servicios de mudanza calificados proporcionados a un empleado antes de 2018.
- Premio de logros del empleado: Las reglas especiales permiten a un empleado excluir de sus salarios ciertos premios de logros, si los premios son propiedad personal tangible. Un empleador tambi谷n puede deducir premios que son propiedad personal tangible, sujeto a ciertos l赤mites de deducci車n. La nueva ley aclara que la propiedad personal tangible no incluye dinero en efectivo, equivalentes a dinero en efectivo, tarjetas de regalo, cupones de regalo, ciertos certificados de regalo, entradas para el teatro o eventos deportivos, vacaciones, comidas, alojamiento, acciones, bonos, valores y otros art赤culos similares.
La p芍gina sobre la reforma tributaria para los negocios brinda m芍s informaci車n sobre los cambios a los beneficios marginales.
Impuestos Estimados
Los individuos, incluyendo los due?os 迆nicos de negocios, socios y accionistas de la sociedad an車nima de tipo S, pueden tener que efectuar pagos trimestrales del impuesto estimado, a menos que adeuden menos de $1.000 al presentar su declaraci車n de impuestos, o no ten赤an ninguna responsabilidad tributaria en el a?o anterior (conforme a ciertas condiciones). Se puede encontrar m芍s informaci車n sobre la retenci車n de impuestos y los impuestos estimados en la p芍gina web Pague seg迆n gane de nuestra agencia y tambi谷n en la Publicaci車n 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retenci車n de impuestos e impuestos estimados), en ingl谷s. La Publicaci車n 505 tiene detalles adicionales, incluyendo hojas de trabajo y ejemplos que pueden ayudar a los contribuyentes a determinar si deben pagar los impuestos estimados. Algunos contribuyentes afectados pueden incluir a quienes tienen ingresos de dividendos o de ganancias de capital, adeudan el impuesto m赤nimo alternativo o tienen otras situaciones especiales.
M芍s informaci車n
Visite ibet.gov/taxreform para obtener m芍s informaci車n acerca de estos y muchos otros cambios a la ley tributaria.