Estas preguntas frecuentes se actualizaron en la Hoja de datos 2022-11SP PDF, el 15 de febrero de 2022.
Las secciones 3504, 18004 y 18008 de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Econ車mica por Coronavirus (CARES), promulgada el 27 de marzo de 2020, permite a las instituciones de educaci車n superior usar ciertos fondos asignados por el Departamento de Educaci車n para apoyar a estudiantes e instituciones de educaci車n superior con gastos y necesidades financieras relacionadas con la pandemia de coronavirus (COVID-19).
La secci車n 3504 de la Ley CARES permite a las instituciones de educaci車n superior usar fondos adicionales de subvenciones para oportunidades educativas suplementarias que reciben a trav谷s de la subparte 3 de la Parte A de la Ley de Educaci車n Superior de 1965 (HEA) para otorgar ayuda financiera de emergencia y apoyar a los estudiantes que experimentan "gastos inesperados y necesidades financieras" como resultado de la pandemia COVID-19.
La secci車n 18004 de la Ley CARES ordena al Secretario de Educaci車n asignar fondos del Fondo de Ayuda a la Educaci車n Superior a instituciones de educaci車n superior para apoyar directamente a los estudiantes que enfrentan necesidades urgentes relacionadas con la pandemia COVID-19, y para apoyar a las instituciones mientras enfrentan los efectos inmediatos de la pandemia COVID-19, incluyendo el cierre de escuelas. Estos fondos pueden usarse:
- para sufragar los gastos de las instituciones, incluyendo la p谷rdida de ingresos y n車mina para los empleados y
- para "becas de ayuda financiera de emergencia a los estudiantes para gastos relacionados con la interrupci車n de las operaciones del campus debido a la pandemia COVID-19 (incluye gastos elegibles bajo el costo de asistencia de un estudiante, tales como alimentos, vivienda, materiales del curso, tecnolog赤a, atenci車n m谷dica y cuidado infantil)."
Los beneficiarios de instituciones de educaci車n superior deben pagar no menos del 50 por ciento de estos fondos a los estudiantes como becas de ayuda financiera de emergencia.
La secci車n 18008 de la Ley CARES ordena al Secretario de Educaci車n asignar fondos adicionales a la Universidad Howard y a la Universidad de Gallaudet para apoyar directamente a los estudiantes que enfrentan necesidades urgentes relacionadas con la pandemia COVID-19, y para apoyar a estas instituciones mientras enfrentan los efectos inmediatos de la pandemia COVID-19, incluyendo el cierre de escuelas. Estos fondos pueden usarse:
- por las instituciones para ayudar a sufragar sus gastos y
- para "becas a estudiantes para gastos directamente relacionados con" la pandemia COVID-19 y para gastos "causados por la interrupci車n de las operaciones universitarias" resultantes de la pandemia COVID-19.
La secci車n 314 de la Ley de Asignaciones Suplementarias en Respuesta y Alivio al Coronavirus del 2021 (CRRSAA), promulgada como Divisi車n M de la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021, (27 de diciembre de 2020), asigna fondos adicionales a las instituciones de educaci車n superior con el fin de prevenir, prepararse para y responder a la pandemia de COVID-19. Seg迆n la secci車n 314(c)(3) de la CRRSAA, estos fondos adicionales se pueden usar para proporcionar subvenciones de ayuda financiera a los estudiantes que pueden usarse para cualquier componente de sus costos de asistencia o para los costos de emergencia que surjan debido al COVID-19. pandemia, como alimentos, vivienda, atenci車n m谷dica (incluida la atenci車n de salud mental) o cuidado infantil. Las instituciones de educaci車n superior receptoras deben pagar no menos del 50 por ciento de estos fondos a los estudiantes como subvenciones de ayuda financiera de emergencia.
La secci車n 277 de la Ley de Alivio Tributario relacionada con el COVID (Ley de Alivio COVID), promulgada como Subt赤tulo B del T赤tulo II de la Divisi車n N de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 establece que un estudiante no incluye en ingresos brutos las subvenciones de ayuda financiera de emergencia que se le otorgan bajo las secciones 3504 o 18004 de la Ley CARES, o cualquier otra subvenci車n de ayuda financiera de una agencia federal, estatal, tribal, instituci車n de educaci車n superior u organizaci車n otorgante de becas (incluida una organizaci車n tribal) con el prop車sito de proporcionar alivio financiero a los estudiantes inscritos en instituciones de educaci車n superior en respuesta a una emergencia calificada, tal como se define en la secci車n 3502(a)(4) de la Ley CARES. Adem芍s, la secci車n 277 de la Ley de Alivio de COVID provee que para el prop車sito del Cr谷dito perpetuo de aprendizaje, Cr谷dito tributario de la oportunidad americana, o el monto de una deducci車n de matr赤cula y gastos, un estudiante no reduce una cantidad de matr赤cula calificada y gastos relacionados por la cantidad de una subvenci車n de ayuda financiera de emergencia.
La secci車n 2003 de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (ARP), promulgada el 11 de marzo de 2021, asigna fondos adicionales a las instituciones de educaci車n superior a trav谷s de la HEA, que se discuti車 anteriormente. Estos fondos pueden usarse para proporcionar subvenciones de ayuda financiera a los estudiantes para cualquier componente de sus costos de asistencia o para los costos de emergencia que surjan debido a la pandemia de COVID-19, como alimentos, vivienda, atenci車n m谷dica (incluida la atenci車n de salud mental) o cuidado de los ni?os. Estas subvenciones de ayuda financiera a los estudiantes deben proporcionarse de acuerdo con la secci車n 314(c)(3) de la CRRSAA.
R1. No. Las subvenciones de ayuda financiera de emergencia bajo la Ley CARES para gastos inesperados, necesidades financieras insatisfechas o gastos relacionados con la interrupci車n de las operaciones del campus debido a la pandemia COVID-19, tales como gastos inesperados por alimentos, vivienda, materiales del curso, tecnolog赤a, atenci車n m谷dica o cuidado de ni?os, no se incluyen en sus ingresos brutos.
R2. No. Subvenciones de ayuda financiera de emergencia bajo CRRSAA o ARP para un componente del costo de su asistencia o para gastos inesperados, necesidad financiera insatisfecha o gastos relacionados con la interrupci車n de las operaciones del campus debido a la pandemia de COVID-19, como la comida, la vivienda, la atenci車n m谷dica (incluida la atenci車n de salud mental) o el cuidado de ni?os no est芍n incluidos en su ingreso bruto.
R3. No. Las subvenciones de ayuda financiera de emergencia hechas por una agencia federal, un estado, una tribu, una instituci車n de educaci車n superior o una organizaci車n que ortega becas (incluyendo una organizaci車n tribal) debido a un evento relacionado con la pandemia COVID-19 no son incluidas en sus ingresos brutos.
R4. Usted puede reclamar el Cr谷dito de la oportunidad americana por estos gastos si de otra manera cumple con los requisitos para el cr谷dito. No puede reclamar un Cr谷dito perpetuo de aprendizaje o una deducci車n por el costo de matr赤cula y gastos porque no est芍 obligado a comprar los libros, materiales y equipos por su universidad. Para obtener informaci車n adicional acerca de estos cr谷ditos y la deducci車n de matr赤culas y gastos, vea la Publicaci車n 970, Beneficios tributarios para la educaci車n, disponible en ibet.gov/pub970 (en ingl谷s).
R5. Usted puede reclamar el Cr谷dito de la oportunidad americana o el Cr谷dito perpetuo de aprendizaje por estos gastos si de otra manera cumple con los requisitos para el cr谷dito que est芍 reclamando. Adem芍s, si no reclama uno de los cr谷ditos, puede reclamar una deducci車n por el costo de matr赤cula y gastos pagados a partir del 31 de diciembre de 2020. La deducci車n por el costo de matr赤culas y gastos no est芍 disponible para los a?os tributarios que comienzan despu谷s del 31 de diciembre de 2020.
R6. No, las instituciones de educaci車n superior no tienen requisitos de informar bajo de la secci車n 6041 con respecto a las subvenciones de ayuda financiera de emergencia. Estas subvenciones no se incluyen en los ingresos brutos de los estudiantes, como indica las R1, R2 y R3 anteriores. Debido a que las subvenciones no son ingresos, la secci車n 6041 no se aplica a ellas, y las instituciones de educaci車n superior no tienen ning迆n requisito de presentar o proveer Formularios 1099-MISC, Ingresos miscel芍neos, para informar las subvenciones de ayuda financiera de emergencia.
R7. S赤, para el a?o tributario 2021, en algunos casos, las instituciones de educaci車n superior tienen requisitos de informar bajo la secci車n 6050S para los pagos realizados con subvenciones de ayuda financiera de emergencia. Como indica las R4 y R5 anteriores, un estudiante puede reclamar una deducci車n o uno de los cr谷ditos educativos si el estudiante y los gastos califican de otra manera para la deducci車n o el cr谷dito. Cualquier monto que califique para la deducci車n o cr谷dito se conoce como "matr赤cula calificada y gastos relacionados" (QTRE, por sus siglas en ingl谷s) y activar芍 los requisitos de informes de la secci車n 6050S. Por lo tanto, las instituciones de educaci車n superior deben informar el total de matr赤cula calificada y gastos relacionados, incluyendo matr赤cula calificada y gastos relacionados pagado con fondos de subvenciones de ayuda financiera de emergencia, en la casilla 1 del Formulario 1098-T, Declaraci車n de matr赤cula. Las instituciones de educaci車n superior no necesitan identificar por separado la porci車n de matr赤cula calificada y gastos relacionados pagada con las subvenciones de ayuda financiera de emergencia en cualquier lugar del Formulario 1098-T y no necesitan informar las subvenciones ellos mismos en la casilla 5 del Formulario 1098-T. Este es el caso independientemente de si la instituci車n de educaci車n superior:
- pag車 las subvenciones de ayuda financiera de emergencia a los estudiantes, que luego usaron el dinero de la subvenci車n para pagar matr赤cula calificada y gastos relacionados o
- aplicaron dinero de la subvenci車n directamente a una matr赤cula calificada y gastos relacionados en la cuenta de un estudiante.
R8. No. Si su instituci車n est芍 usando fondos federales para cancelar o liquidar su saldo atrasado de matr赤cula y cuotas, el gobierno federal est芍 pagando su deuda y, por lo general, dicho pago se incluir芍 en su ingreso bruto. Sin embargo, debido a que el gobierno federal est芍 pagando su deuda en respuesta a la pandemia de COVID-19, los montos pagados por el gobierno federal, incluidas las subvenciones usadas para pagar un saldo vencido de matr赤cula y cuotas adeudadas a la instituci車n, no se incluyen en sus ingresos brutos.
R9. No. Las instituciones de educaci車n superior no tienen requisitos de reporte de informaci車n bajo la secci車n 6041 cuando usan estos fondos federales para pagar los saldos atrasados de matr赤cula y cuotas de los estudiantes. Estos pagos no est芍n incluidos en el ingreso bruto de los estudiantes. Debido a que los pagos no son ingresos, la secci車n 6041 no les aplica, y las instituciones de educaci車n superior no est芍n obligadas a presentar o proporcionar los Formularios 1099-MISC, Ingresos Miscel芍neos, informando los pagos.