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FS-2023-24SP, octubre de 2023

El ibet y los profesionales de impuestos contin¨²an viendo publicidad agresiva, solicitudes de correo directo y promociones en l¨ªnea relacionadas con el Cr¨¦dito de Retenci¨®n de Empleados (ERC). Estos promotores han enga?ado a los empleadores y perjudicado a los empleadores honestos al tergiversar y exagerar qui¨¦n es elegible para este cr¨¦dito de la era de la pandemia.

El ibet ofrece una opci¨®n para los contribuyentes que presentaron un reclamo solicitando un reembolso por un ERC y ahora desean retirar la reclamaci¨®n para evitar recibir un reembolso para el cual no son elegibles.

El proceso de retiro de reclamaciones es parte de un esfuerzo mayor del ibet, que trabaja en conjunto con la comunidad de profesionales de impuestos, para ayudar a proteger a los contribuyentes al detener el procesamiento de una reclamaci¨®n.

El ibet est¨¢ comprometido a proteger a los contribuyentes que reclamaron por error el ERC, as¨ª como a aquellos elegibles para el ERC, que a veces tambi¨¦n se denomina Cr¨¦dito Tributario por Retenci¨®n de Empleados o ERTC.

Como recordatorio, cualquiera que reclame incorrectamente el ERC debe devolverlo y puede deber multas e intereses. El ibet quiere ayudar a los contribuyentes honestos a evitar esta situaci¨®n.

El ibet alienta a los empleadores a buscar un profesional de impuestos confiable que comprenda las complejas reglas de elegibilidad del ERC, no un promotor que intenta obtener una tarifa de contingencia considerable. Los profesionales de impuestos de confianza tambi¨¦n pueden ayudar con el proceso de retiro de la reclamaci¨®n.

El ibet les recuerda a los empleadores que, si solicitan un retiro, significa que le est¨¢n pidiendo al ibet que no procese toda su declaraci¨®n de impuestos sobre la n¨®mina ajustada para el per¨ªodo tributarios que incluy¨® la reclamaci¨®n del ERC. Las reclamaciones que se retiren se tratar¨¢n como si nunca se hubieran presentado. El ibet no impondr¨¢ sanciones ni intereses.

?Qui¨¦n puede solicitar el retiro de una reclamaci¨®n del ERC?

Los empleadores pueden usar el proceso de retiro de reclamos del ERC si se aplica todo lo siguiente:

• Hicieron el reclamo en una declaraci¨®n de empleo ajustada (Formularios 941-X, 943-X, 944-X, CT-1X).
• Presentaron la declaraci¨®n ajustada s¨®lo para reclamar el ERC, y no hicieron ning¨²n otro ajuste.
• Quieren retirar la cantidad total de su reclamaci¨®n de ERC.
• El ibet no ha pagado su reclamo, o el ibet ha pagado el reclamo, pero no ha cobrado ni depositado el cheque de reembolso.

Sin embargo, las empresas que hayan presentado intencionalmente reclamaciones fraudulentas, hayan colaborado en dicha conducta o hayan conspirado para hacerlo deben tener en cuenta que retirar una reclamaci¨®n fraudulenta no las eximir¨¢ de una posible investigaci¨®n y enjuiciamiento penal.

Los empleadores que no pueden usar este proceso a¨²n pueden presentar otra declaraci¨®n ajustada si necesitan:

• Reducir la cantidad de su reclamaci¨®n ERC
• Realizar otros cambios en su declaraci¨®n ajustada

Las preguntas frecuentes (en ingl¨¦s) acerca del ERC tienen m¨¢s detalles para estos empleadores.

C¨®mo solicitar el retiro de una reclamaci¨®n ERC

Los empleadores que presentaron su reclamo del ERC a trav¨¦s de una compa?¨ªa de n¨®mina profesional y desean solicitar un retiro de la reclamaci¨®n deber¨¢n comunicarse con la entidad que present¨® la reclamaci¨®n en su nombre. Estas empresas pueden incluir una organizaci¨®n profesional certificada (CPEO), una organizaci¨®n profesional de empleadores (PEO) u otros agentes de la Secci¨®n 3504.

Los contribuyentes que presentaron una declaraci¨®n ajustada para reclamar el ERC y que quieran retirar toda su reclamaci¨®n pueden usar el proceso a continuaci¨®n. Deber¨¢n seguir los pasos para cada per¨ªodo tributario para el cual solicitan un retiro. La l¨ªnea de fax es una manera segura y relativamente r¨¢pida para que el ibet reciba solicitudes de retiro. Si el ibet acepta la solicitud de retiro, no se procesar¨¢ la declaraci¨®n de impuestos ajustada.

Secci¨®n A: Empleadores que no han recibido un reembolso y no han sido notificados de que su reclamo est¨¢ bajo auditor¨ªa

Si el empleador present¨® una declaraci¨®n ajustada (Formulario 941-X, 943-X, 944-X, CT-1X) para reclamar el ERC y desea retirar la reclamaci¨®n completa, puede usar el proceso a continuaci¨®n. Si presentaron declaraciones ajustadas por m¨¢s de un per¨ªodo tributario, deben seguir los pasos a continuaci¨®n para cada per¨ªodo tributario para el cual solicitan un retiro.

Para solicitar un retiro, siga estos pasos:

1. Realizar copia de la declaraci¨®n ajustada con la reclamaci¨®n que desean retirar.
2. En el margen izquierdo de la primera p¨¢gina, escriba "Retirado".
3. En el margen derecho de la primera p¨¢gina:
   • Haga que una persona autorizada (en ingl¨¦s) lo firme y feche.
   • Escriba su nombre y ³Ù¨ª³Ù³Ü±ô´Ç junto a su firma.
4. Env¨ªe por fax la copia firmada de la declaraci¨®n a la l¨ªnea de fax de retiro de reclamos del ERC del ibet al 855-738-7609 usando una computadora o dispositivo m¨®vil. Esta es la solicitud de retiro. Guarde la copia con los registros tributarios.

Si un contribuyente no puede enviar su solicitud por fax, puede enviar la copia firmada a la direcci¨®n que figura en las instrucciones para la declaraci¨®n ajustada que se aplica a su empresa u organizaci¨®n. Antes de hacerlo deber¨¢n hacer una copia de la primera p¨¢gina firmada y fechada para guardarla en sus registros tributarios. El ibet tardar¨¢ m¨¢s en recibir una solicitud por correo. Realice un seguimiento del paquete para confirmar la entrega.

Secci¨®n B: Empleadores que no han recibido un reembolso y han sido notificados de que su reclamo est¨¢ bajo auditor¨ªa

Los empleadores que se enfrentan a una auditor¨ªa del ibet, tambi¨¦n conocida como examen, a¨²n pueden retirar su reclamaci¨®n del ERC. Si se ha notificado a un contribuyente que el ibet est¨¢ auditando la declaraci¨®n ajustada que incluye su reclamo de ERC, debe preparar su solicitud de retiro siguiendo los pasos de la Secci¨®n A, pero no debe enviarla por fax a la l¨ªnea de fax de retiro ni enviarla por correo usando la direcci¨®n a continuaci¨®n.

• Si se les ha asignado un examinador, deben comunicarse con ¨¦l acerca de c¨®mo enviarles por fax o por correo la solicitud de retiro directamente.
• Si no se les ha asignado un examinador, deber¨¢n responder al aviso de auditor¨ªa con la solicitud de retiro, siguiendo las instrucciones del aviso para responder.

Secci¨®n C: Empleadores que recibieron un cheque de reembolso, pero no lo cobraron ni depositaron

Los empleadores que hayan recibido un cheque de reembolso, pero a¨²n no lo hayan cobrado ni depositado, a¨²n pueden retirar su reclamaci¨®n. Deben enviar por correo el cheque anulado con su solicitud de retiro siguiendo estos pasos:

1. Prepare la solicitud de retiro de reclamaci¨®n siguiendo los pasos de la Secci¨®n A, pero no env¨ªe la solicitud por fax.
2. Escriba "Nulo" en la secci¨®n de endoso en el reverso del cheque de reembolso.
3. Incluya una nota que diga "Retiro de ERC" y explique brevemente el motivo de la devoluci¨®n del cheque de reembolso.
4. Haga copias para los registros tributarios del anverso y reverso del cheque anulado, las notas explicativas y la p¨¢gina de solicitud de retiro firmada y fechada.
5. No engrape, doble ni sujete el cheque anulado; incl¨²yalo con su solicitud de retiro de reclamaci¨®n y env¨ªelo por correo al ibet a:

   Cincinnati Refund Inquiry Unit
   PO Box 145500
   Mail Stop 536G
   Cincinnati, OH 45250

   Realice un seguimiento de su paquete para confirmar la entrega.

Qu¨¦ esperar despu¨¦s de enviar una solicitud de retiro

Los contribuyentes recibir¨¢n una carta del ibet acerca de si su solicitud de retiro fue aceptada o rechazada. La solicitud aprobada no entra en vigor hasta que el contribuyente tenga la carta de aceptaci¨®n del ibet.

Si el ibet acepta el retiro, es posible que el contribuyente deba modificar su declaraci¨®n de impuestos. Consulte Reclamar el ERC (en ingl¨¦s) para obtener una explicaci¨®n de c¨®mo el ERC afecta su declaraci¨®n de impuestos. Si un contribuyente necesita ayuda, debe consultar a un profesional de impuestos de confianza.

Programa adicional para aquellos que ya recibieron un reembolso de ERC

El ibet tambi¨¦n est¨¢ trabajando en una gu¨ªa para ayudar a los empleadores que fueron enga?ados para reclamar el ERC y ya recibieron el pago. M¨¢s detalles estar¨¢n disponibles este oto?o.

Otros recursos

• Para ayudar a las empresas a comprender este cr¨¦dito complejo, el ibet tiene una Lista de verificaci¨®n de elegibilidad interactiva para el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados (en ingl¨¦s) que ayuda a los empleadores (y a los profesionales de impuestos que trabajan con ellos) a encontrar una manera f¨¢cil de verificar la posible elegibilidad para el ERC.
• Preguntas frecuentes sobre el Cr¨¦dito por Retenci¨®n de Empleados (en ingl¨¦s)
• IR-2023-193SP, El ibet anuncia proceso de retiro para reclamos de Cr¨¦dito de Retenci¨®n de Empleados; iniciativa especial destinada a ayudar a empresas preocupadas por un reclamo no elegible en medio de mercadeo agresivo y estafas
• IR-2023-169SP, Para proteger a contribuyentes de estafas, ibet ordena paro inmediato a procesamiento de nuevos reclamos de Cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados entre aumento de reclamos cuestionables; preocupaci¨®n por profesionales de impuestos