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FS-2023-19SP, agosto de 2023

?Qui¨¦n debe presentar?

La ley federal exige que una persona informe transacciones en efectivo de m¨¢s de $10,000 mediante la presentaci¨®n del Formulario 8300, Informe de pagos en efectivo de m¨¢s de $10,000 recibidos en un comercio o negocio (en ingl¨¦s). Aunque muchas transacciones en efectivo son leg¨ªtimas, la informaci¨®n contenida en el formulario puede ayudar a las autoridades a combatir el lavado de dinero, la evasi¨®n de impuestos, el tr¨¢fico de drogas, la financiaci¨®n del terrorismo y otras actividades delictivas.

Por ley, una "persona" es un individuo, empresa, corporaci¨®n, sociedad, asociaci¨®n, fideicomiso o patrimonio. Por ejemplo, comerciantes de joyas, muebles, barcos, aviones o autom¨®viles; casas de empe?o; abogados; corredores de bienes ra¨ªces; compa?¨ªas de seguros y las agencias de viajes se encuentran entre las que normalmente deben presentar el Formulario 8300.

Las organizaciones exentas de impuestos tambi¨¦n son "personas" y es posible que deban informar ciertas transacciones. Una organizaci¨®n exenta de impuestos no tiene que presentar el Formulario 8300 para una contribuci¨®n caritativa en efectivo. Sin embargo, bajo un requisito separado, un donante a menudo debe obtener una confirmaci¨®n escrita de la contribuci¨®n de la organizaci¨®n. La organizaci¨®n debe declarar los pagos en efectivo no caritativos en el Formulario 8300. Por ejemplo, una organizaci¨®n exenta que recibe m¨¢s de $10,000 en efectivo por alquilar parte de su edificio debe informar la transacci¨®n. Consulte la Publicaci¨®n 526, Contribuciones ben¨¦ficas (en ingl¨¦s) para obtener m¨¢s detalles.

Qu¨¦ hay de nuevo

A partir del 1^ro de enero de 2024, las empresas deben presentar electr¨®nicamente los Formularios 8300 si deben presentar electr¨®nicamente otras declaraciones de informaci¨®n, como la serie de Formularios 1099 y los Formularios W-2. Deben presentar electr¨®nicamente los Formularios 8300 en un a?o calendario determinado si se les exige presentar al menos 10 declaraciones informativas de uno o m¨¢s tipos, distintos del Formulario 8300, a partir del a?o calendario 2024. El n¨²mero de Formularios 8300 presentados no afecta el requisito del umbral de declaraci¨®n de informaci¨®n.

Por ejemplo, si una empresa presenta cinco formularios W-2 y cinco formularios 1099-INT en 2024, debe presentar electr¨®nicamente todas las declaraciones de informaci¨®n durante el a?o, incluidos los Formularios 8300. Pero, si presenta un total de menos de 10 de uno o m¨¢s tipos de declaraciones de informaci¨®n que no sean los Formularios 8300, no tienen que presentar electr¨®nicamente las declaraciones de informaci¨®n y no est¨¢n obligados a presentar electr¨®nicamente ning¨²n Formulario 8300. Aunque no est¨¢n obligados a presentar electr¨®nicamente, una empresa a¨²n puede optar por hacerlo.

Cu¨¢ndo presentar

Una persona debe presentar el Formulario 8300 dentro de los 15 d¨ªas posteriores a la fecha en que recibi¨® el efectivo. Si la persona recibe pagos m¨²ltiples para una sola transacci¨®n o dos o m¨¢s transacciones relacionadas, la persona debe presentar el Formulario 8300 cuando el monto total pagado exceda los $10,000. Cada vez que los pagos sumen m¨¢s de $10,000, la persona debe presentar otro Formulario 8300.

Ejemplos de situaciones de informes

Los siguientes son ejemplos de situaciones que demuestran c¨®mo ciertas transacciones grandes en efectivo requieren la presentaci¨®n del Formulario 8300.

• Concesionarios de autom¨®viles nuevos o usados ¨C cada negocio debe declarar recibos de efectivo superiores a $10,000 en transacciones individuales o relacionadas. Consulte Informe de pagos en efectivo superiores a $10,000 recibidos en un comercio o negocio: Preguntas y respuestas sobre concesionarios de veh¨ªculos motorizados (en ingl¨¦s) para obtener informaci¨®n m¨¢s detallada.
• Negocios relacionados con el cannabis ¨C estos negocios deben declarar recibos de efectivo superiores a $10,000 en una sola transacci¨®n o transacciones relacionadas. Consulte las preguntas frecuentes para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre la industria del cannabis.

Mantenimiento de archivos

Una empresa debe conservar una copia de cada Formulario 8300 que presenta, junto con cualquier documentaci¨®n de respaldo y la declaraci¨®n requerida que env¨ªa a los clientes, durante cinco a?os a partir de la fecha de presentaci¨®n.

Las empresas deben tener en cuenta que la presentaci¨®n electr¨®nica proporcionar¨¢ un correo electr¨®nico de confirmaci¨®n de que se present¨® el formulario, pero los correos electr¨®nicos de confirmaci¨®n de la presentaci¨®n electr¨®nica no cumplen con el requisito de mantenimiento de archivos. Al realizar la presentaci¨®n electr¨®nica, los declarantes deben guardar o imprimir una copia del formulario antes de finalizar el env¨ªo del formulario. Las empresas deben asociar el n¨²mero de confirmaci¨®n con la copia guardada.

Informaci¨®n adicional:

• Publicacion 1544, Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000 (Recibidos en una Ocupaci¨®n o Negocio)
• Gu¨ªa de referencia del Formulario 8300 del ibet (en ingl¨¦s)
• Formulario 8300, Informe de pagos en efectivo de m¨¢s de $10,000 recibidos en un comercio o negocio (en ingl¨¦s)