ibet

El Impuesto Adicional de Medicare entr¨® en vigor el 1 de enero de 2013. El Impuesto Adicional de Medicare de 0.9 por ciento se aplica a salarios de individuos, compensaci¨®n del Acta de Impuestos de ´³³Ü²ú¾±±ô²¹³¦¾±¨®²Ô Ferroviaria, e ingresos del trabajo por cuenta propia que sobrepasan un monto l¨ªmite a base del estado civil para fines de la declaraci¨®n de la persona. Los montos l¨ªmites son de $250,000 para contribuyentes casados que declaran conjuntamente, $125,000 para contribuyentes casados que declaran por separado, y $200,000 para los dem¨¢s contribuyentes. Un empleador es responsable por retener el Impuesto Adicional de Medicare del salario o compensaci¨®n que paga a un empleado por encima de $200,000 en un a?o calendario.   Para m¨¢s informaci¨®n, vea el Tema tributario 560, Impuesto Adicional de Medicare y nuestras preguntas y respuestas (en ingl¨¦s).

Para el a?o tributario 2012 y posteriores, el cr¨¦dito  no es reembolsable, con una cantidad m¨¢xima (l¨ªmite en d¨®lares) de $14,300 por ni?o para 2019. Vea el Tema Tributario 607, Cr¨¦dito por adopci¨®n y los Programas de Asistencia para Adopci¨®n para m¨¢s informaci¨®n.

El 10 de junio de 2016, el Departamento del Tesoro y Servicio de Impuestos Internos, el Departamento de Salud y Servicios Humanos y el Departamento del Trabajo (los Departamentos) emitieron reglamentos propuestos (en ingl¨¦s) PDF, que implementan la Ley de Clarificaci¨®n de Cobertura M¨¦dica para Inmigrantes de 2014 (EHCCA, por sus siglas en ingl¨¦s). La EHCCA generalmente provee que la mayor¨ªa de las disposiciones de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio no aplican a aquellos planes m¨¦dicos para inmigrantes que cubren a individuos que viajan hacia o desde los Estados Unidos. Espec¨ªficamente, la EHCCA provee que los requisitos de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio no aplican a planes m¨¦dicos para inmigrantes, emisores de seguro m¨¦dico para inmigrantes para cobertura bajo planes m¨¦dicos para inmigrantes y a empleadores en su capacidad de auspiciadores de planes m¨¦dicos para inmigrantes, con la excepci¨®n de que: 

1. un plan m¨¦dico para inmigrantes sea tratado como cobertura esencial m¨ªnima bajo la secci¨®n 5000A(f) del C¨®digo y cualquier otra secci¨®n del C¨®digo que incluya la definici¨®n de cobertura esencial m¨ªnima; 
2. las disposiciones de la responsabilidad compartida para empleadores de la secci¨®n 4980H del C¨®digo contin¨²an vigentes; 
3. las disposiciones para reportar cuidado m¨¦dico de las secciones 6055 y 6056 del C¨®digo contin¨²an vigentes pero con ciertas modificaciones relacionadas al uso de medios electr¨®nicos para aquellas declaraciones requeridas para los suscriptores; 
4. las disposiciones de impuestos sobre bienes espec¨ªficos de la secci¨®n 4980I del C¨®digo contin¨²an vigentes con respecto a cobertura de ciertos inmigrantes calificados a quienes se les asigna (en lugar de ser transferidos) trabajar en los Estados Unidos; y 
5. la cuota anual para proveedores de seguro m¨¦dico impuesta por la secci¨®n 9010 de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo precio toma en consideraci¨®n a emisores de seguro m¨¦dico para inmigrantes para ciertos prop¨®sitos, solo para los a?os calendarios 2014 y 2015.

Los reglamentos propuestos de la EHCCA proveen que las disposiciones de la reforma del mercado aprobadas como parte de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio generalmente no aplican a planes m¨¦dicos para inmigrantes, a cualquier empleador solo en su capacidad como auspiciador de un plan m¨¦dico para inmigrantes y a cualquier emisor de seguro m¨¦dico para inmigrantes con respecto a cobertura bajo un plan m¨¦dico para inmigrantes.  M¨¢s aun, los reglamentos propuestos de la EHCCA definen el beneficio y requisitos administrativos para emisores de seguro m¨¦dico para inmigrantes, planes m¨¦dicos para inmigrantes, e inmigrantes calificados, y proveen clarificaci¨®n en relaci¨®n a la aplicabilidad de ciertos requisitos de cuotas y presentaci¨®n de informaci¨®n.

La cobertura de salud proporcionada a hijos menores de 27 a?os de edad de un empleado ahora est¨¢ generalmente libre de impuestos para el empleado. Este beneficio tributario ampliado para el cuidado de salud se aplica a varios planes de salud para jubilados y lugares de trabajo. Estos cambios permiten inmediatamente a los empleadores con planes de cafeter¨ªa--los planes que permiten a los empleados elegir de un men¨² de opciones de beneficios libres de impuestos y beneficios de efectivo o tributables para permitir a los empleados comenzar a efectuar contribuciones antes de los impuestos para pagar este beneficio ampliado. Esto tambi¨¦n se aplica a personas que trabajan por cuenta propia que califican para la deducci¨®n del seguro de salud para trabajo por cuenta propia en sus declaraciones federales de impuestos por ingresos. 

Para m¨¢s informaci¨®n, vea la Publicaci¨®n 969, Cuentas de gastos flexibles de salud y otros planes de salud con beneficios tributables (en ingl¨¦s).

La disposici¨®n de la responsabilidad compartida para individuos pide a cada individuo que mantenga cobertura esencial m¨ªnima para cada mes, califique para una exenci¨®n o haga un pago al presentar su declaraci¨®n federal de impuestos. Bajo la ley de Empleos y Reducci¨®n de Impuestos, el monto del pago de responsabilidad compartida para individuos se reduce a cero durante los meses a partir del 31 de diciembre de 2018. Para obtener informaci¨®n adicional acerca de la disposici¨®n de la responsabilidad compartida para individuos, visite nuestra p¨¢gina de la Disposici¨®n de la Responsabilidad Compartida para Individuos y las preguntas y respuestas. 

A partir del 1 de enero de 2013, se podr¨¢n reclamar las deducciones por gastos m¨¦dicos no cubiertas por su seguro de salud cuando llegan al 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado. Este cambio afectar¨¢ su declaraci¨®n de impuestos de 2013 que presentar¨¢ en el a?o 2014. Hay una exenci¨®n temporal del 1 de enero de 2013, al 31 de diciembre de 2016 para personas mayores de 65 a?os y sus c¨®nyuges. Para obtener informaci¨®n adicional, consulte nuestras preguntas y respuestas (en ingl¨¦s).

La Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio proporciona un descuento de $250 por vez ¨²nica en el 2010 para ayudar a los destinatarios de Medicare Parte D que llegaron a una interrupci¨®n en la cobertura de medicamentos de su plan de Medicare. Este pago no est¨¢ sujeto a impuestos. Este pago no es efectuado por el ibet. M¨¢s informaci¨®n est¨¢ disponible en .

El Impuesto sobre el ingreso de las inversiones netas  entr¨® en vigor el 1ro de enero de 2013. El Impuesto sobre el ingreso de las inversiones netas de 3.8 por ciento se aplica a individuos, patrimonios y fideicomisos que tienen ciertos ingresos de inversiones por encima de ciertas cantidades l¨ªmites. Para m¨¢s informaci¨®n acerca del Impuesto sobre el ingreso de las inversiones netas, vea el Tema Tributario 559, Impuesto sobre el ingreso neto de inversiones y nuestras preguntas y respuestas (en ingl¨¦s).

A partir de 2014, los individuos y las familias pueden reclamar un nuevo cr¨¦dito tributario de prima para ayudarles a costear la cobertura de seguro m¨¦dico adquirido a trav¨¦s de un Intercambio de Seguro Asequible (tambi¨¦n llamado el Mercado de Seguros M¨¦dicos). El cr¨¦dito tributario de prima es reembolsable as¨ª que los contribuyentes que tienen poca o ninguna obligaci¨®n tributaria a¨²n pueden beneficiarse. El cr¨¦dito tambi¨¦n puede pagarse por adelantado a la compa?¨ªa de seguro de un contribuyente para ayudar a cubrir el costo de la prima. 

Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre el cr¨¦dito, vea nuestra p¨¢gina del Cr¨¦dito tributario de prima, nuestras preguntas y respuestas y la Publicaci¨®n 974, Cr¨¦dito tributario de prima (en ingl¨¦s).

Vea Disposiciones tributarias para individuos.

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio establece que ciertos empleadores deben ofrecer cobertura m¨¦dica a sus empleados de tiempo completo o pudiera aplicarse un pago de responsabilidad compartida. El 10 de febrero de 2014, el Departamento del Tesoro y el ibet emitieron acerca de las disposiciones de la Responsabilidad Compartida para Empleadores. Para m¨¢s informaci¨®n acerca de las disposiciones de la Responsabilidad Compartida para Empleadores, vea nuestras preguntas y respuestas (en ingl¨¦s). El 9 de julio de 2013, el Departamento del Tesoro y el ibet anunciaron un alivio transitorio de las disposiciones de la Responsabilidad Compartida para Empleadores para 2014. Para m¨¢s informaci¨®n, por favor vea el Aviso 2013-45 (en ingl¨¦s) PDF. Para alivio transitorio adicional el cual por lo general se aplicar¨ªa para 2015, vea el pre¨¢mbulo de los reglamentos finales. El 18 de Septiembre de 2014, el Departamento del Tesoro y el ibet emitieron el Aviso 2014-49 (en ingl¨¦s) PDF, el cual provee directrices acerca de c¨®mo aplicar el m¨¦todo de la medida de mirar en retroceso para situaciones en las cuales cambia el periodo de medida aplicable a un empleado.

El 16 de diciembre de 2015, el Departamento del Tesoro y el ibet emitieron el Aviso 2015-87 (en ingl¨¦s) PDF que provee directrices adicionales para la implementaci¨®n de varias disposiciones de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio a cobertura m¨¦dica provista por el empleador.  Espec¨ªficamente, el aviso provee directrices acerca de: (1) ciertos aspectos de las disposiciones de la responsabilidad compartida para empleadores (ESRP, por sus siglas en ingl¨¦s), que incluyen la clarificaci¨®n de la identificaci¨®n de las contribuciones de los empleados cuando los empleadores ofrecen acuerdos de reembolso de salud (HRAs, por sus siglas en ingl¨¦s), cr¨¦ditos flexibles, pagos de salida, o pagos de beneficios alternativos requeridos bajo la Ley de Contratos por Servicios ²Ñ³¦±·²¹³¾²¹°ù²¹-°¿¡¯±á²¹°ù²¹ u otras leyes similares; (2) la aplicaci¨®n del umbral ajustado de asequibilidad de 9.5 por ciento bajo las reglas del cr¨¦dito tributario de prima a la secci¨®n de disposiciones de refugio tributario de la ESRP; (3) el estatus de empleador para ciertas entidades para prop¨®sitos de la secci¨®n de la ESRP; (4) ciertos aspectos de la aplicaci¨®n de las reglas de la ESRP a entidades del gobierno; (5) las disposiciones de reporte de informaci¨®n para empleadores grandes aplicables; (6) la aplicaci¨®n de las reglas para cuentas de ahorro de salud (por sus siglas HSAs, en ingl¨¦s) para personas elegibles para beneficios administrados por el Departamento de Asuntos de los Veteranos; y (7) la aplicaci¨®n de las reglas de cobertura de continuaci¨®n COBRA a cantidades no usadas en un acuerdo flexible de gastos de salud (FSA de salud) trasladadas y disponibles en a?os futuros, y condiciones que puedan ponerse en uso a cantidades trasladadas.

Vea Disposiciones tributarias para otras organizaciones. 

Vea Disposiciones tributarias para individuos.

Vea Disposiciones tributarias para otras organizaciones.

El 16 de diciembre de 2015, el Departamento del Tesoro y el ibet emitieron el Aviso 2015-87 (en ingl¨¦s) PDF que provee directrices adicionales para la aplicaci¨®n de las reformas del mercado que aplican a planes m¨¦dicos grupales bajo la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio a varios tipos de acuerdos de cuidado m¨¦dico provistos por el empleador. Este aviso complementa las directrices provistas en el Aviso 2013-54, Aviso 2015-17 (en ingl¨¦s) PDF y las regulaciones finales (en ingl¨¦s) PDF que implementan las disposiciones de la reforma del mercado de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio.

Vea Disposiciones tributarias para individuos.

Vea Disposiciones tributarias para individuos.

Las reformas al mercado de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio aplican a los planes de salud de grupo. El 13 de septiembre 2013, el ibet emiti¨® el Aviso 2013-54 (en ingl¨¦s) PDF, que explica c¨®mo las reformas al mercado de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio se aplican a ciertos tipos de planes de salud de grupo, incluidos los acuerdos de reembolso de salud (HRA, por sus siglas en ingl¨¦s), acuerdos flexibles de gastos de salud (FSA, en ingl¨¦s) y otros acuerdos del cuidado de salud de empleadores, incluidos tambi¨¦n los acuerdos bajo los cuales un empleador reembolsa a un empleado por parte o la totalidad de los gastos de primas para una p¨®liza individual de seguro de salud. El aviso tambi¨¦n proporciona orientaci¨®n acerca de los programas de asistencia al empleado (EAP, por sus siglas en ingl¨¦s) y bajo la secci¨®n 125 (f)(3), se proh¨ªbe el uso de las contribuciones del empleado antes de impuestos a los planes de cafeter¨ªa para comprar cobertura en un Intercambio de Seguro Asequible (tambi¨¦n llamado el Mercado de Seguros M¨¦dicos). El aviso aplica a los planes que comienzan su periodo anual a partir  del 1 de enero 2014, pero los contribuyentes podr¨¢n aplicar la regla proporcionada en el aviso a todos los per¨ªodos anteriores.

El 18 de febrero de 2015, el ibet emiti¨® el Aviso 2015-17 (en ingl¨¦s) PDF. Este aviso provee ayuda transitoria del impuesto de consumo bajo la secci¨®n 4980D con respecto al incumplimiento de las reformas del mercado por ciertos peque?os empleadores en el reembolso de primas para p¨®lizas de seguro individual, las corporaciones S que reembolsen primas (en ingl¨¦s) para 2 por ciento de los accionistas, y ciertos acuerdos de reembolso de salud para empleados con cobertura m¨¦dica bajo Medicare y TRICARE.

El Departamento del Trabajo (DOL por sus siglas en ingl¨¦s) emiti¨® un aviso en forma sustancialmente id¨¦ntica al Aviso 2013-54, Nota T¨¦cnica del DOL 2013-03. El 24 de enero de 2013, DOL y emitieron preguntas frecuentes que abarcan la aplicaci¨®n de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio a los HRA. El 6 de noviembre de 2014, DOL emiti¨® adicionales que abarcan la aplicaci¨®n de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio a los HRA y a otros acuerdos de pago.

Adem¨¢s existe informaci¨®n adicional (en ingl¨¦s) relacionada a las consecuencias al empleador si ¨¦ste no establece un plan m¨¦dico para sus empleados, pero les reembolsa por primas que pagan para cobertura m¨¦dica (ya sea a trav¨¦s de un plan m¨¦dico elegible en el Mercado o fuera del Mercado).

El 9 de enero de 2014, DOL y que abarcan, entre otras cosas, reglas futuras relacionadas a beneficios exentos.

El 16 de diciembre de 2015, el Departamento del Tesoro y el ibet emitieron el Aviso 2015-87 (en ingl¨¦s) PDF que provee directrices adicionales para la implementaci¨®n de varias disposiciones de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio a la cobertura m¨¦dica provista por el empleador.  El Aviso 2015-87 provee directrices para la aplicaci¨®n de las reformas del mercado que aplican a planes m¨¦dicos grupales bajo la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio a varios tipos de acuerdos de cuidado m¨¦dico provistos por el empleador.  Este aviso incluye directrices que abarcan: (1) acuerdos de reembolso de salud (HRAs, en ingl¨¦s), e incluyen HRAs integrados con un plan m¨¦dico grupal, y acuerdos similares de cuidado m¨¦dico provistos por el empleador; y (2) planes m¨¦dicos grupales bajo los cuales el empleador reembolsa al empleado por algunos o todos los gastos de prima incurridos por una p¨®liza de seguro m¨¦dico individual, tal como un acuerdo de reembolso descrito en la Resoluci¨®n Tributaria 61-146, o un acuerdo bajo el cual el empleador usa sus fondos para pagar la prima directamente, para una p¨®liza de seguro m¨¦dico individual que cubre al empleado (colectivamente, un plan de pago del empleador).  El aviso complementa las directrices provistas en el Aviso 2013-54 (en ingl¨¦s) PDF; Preguntas frecuentes acerca de la Implementaci¨®n de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (Parte XXII)emitida por el Departamento del Trabajo el 6 de noviembre de 2014; Aviso 2015-17 (en ingl¨¦s) PDF; y que implementan las disposiciones de la reforma del mercado de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio publicadas el 18 de noviembre de 2015. 

La Secci¨®n 4980I, la cual se a?adi¨® al C¨®digo mediante la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio, aplica a los a?os tributables despu¨¦s de 31 de diciembre de 2019. Bajo esta disposici¨®n, si el costo total de cobertura m¨¦dica patrocinada por un empleador elegible sobrepasa el l¨ªmite de d¨®lares reglamentario, el cual se revisa anualmente, el exceso estar¨¢ sujeto a un impuesto adicional de 40 por ciento. El 23 de febrero de 2015, el ibet emiti¨® el Aviso 2015-16 (en ingl¨¦s) PDF, el cual tiene como fin dar inicio e informar el proceso de desarrollar directrices sobre el impuesto adicional sobre la cobertura m¨¦dica de alto precio patrocinada por un empleador. El Aviso 2015-16 describe las posibles estrategias que podr¨ªan incorporarse en directrices futuras y solicita comentarios sobre estas posibles estrategias y otros asuntos bajo la secci¨®n 4980I.

El 30 de julio de 2015, el ibet emiti¨® el Aviso 2015-52 (en ingl¨¦s) PDF, cuyo prop¨®sito es continuar con el proceso de desarrollar una pol¨ªtica reguladora relacionada al impuesto adicional sobre la cobertura m¨¦dica de alto precio patrocinada por un empleador bajo la secci¨®n 49801. El aviso complementa el Aviso 2015-16 al incluir asuntos adicionales bajo la secci¨®n 49801 y que incluyen la identificaci¨®n de los contribuyentes que podr¨ªan ser responsables del impuesto adicional, conglomerado de empleadores, la asignaci¨®n del impuesto a contribuyentes pertinentes, el pago de la contribuci¨®n pertinente, y otros temas relacionados al costo de cobertura aplicable que no se discutieron en el Aviso 2015-16.

La promulgada como ley el 18 de diciembre de 2015 retras¨® la fecha de inicio del impuesto sobre el consumo de cobertura m¨¦dica patrocinada por el empleador de los a?os tributarios despu¨¦s del 31 de diciembre de 2017 a los a?os tributarios despu¨¦s del 31 de diciembre del 2019.

El 5 de marzo de 2014, el Departamento del Tesoro y el ibet emitieron los  acerca de c¨®mo los empleadores grandes aplicables y sus empleados deben reportar la informaci¨®n de cobertura m¨¦dica al ibet. El reporte de informaci¨®n relacionada con la cobertura de seguro de salud que se ofrece por ciertos empleadores, conocidos como empleadores grandes aplicables, y la informaci¨®n debe ser proporcionada por cada miembro de un empleador grande aplicable. Adem¨¢s, el 9 de julio de 2013, el Departamento del Tesoro y el ibet emitieron el Aviso 2013-45 (en ingl¨¦s) PDF el cual anuncia un alivio transitorio de reportar informaci¨®n durante 2014. Para m¨¢s informaci¨®n acerca de este requisito para reportar refi¨¦rase a nuestras preguntas y respuestas (en ingl¨¦s) y a esta emitida por el Departamento del Tesoro.

Los Formularios 1095-C (en ingl¨¦s) y 1094-C (en ingl¨¦s) y las respectivas instrucciones (en ingl¨¦s) que los empleadores usar¨¢n para reportar la cobertura m¨¦dica que le ofrecen a sus empleados se encuentran disponibles. El 28 de diciembre de 2015, el ibet emiti¨® el Aviso 2016-4 (en ingl¨¦s) PDF, el cual extiende las fechas l¨ªmite del requisito de reporte de informaci¨®n del 2015, tanto a nivel individual como para la presentaci¨®n de informaci¨®n al ibet para aseguradores, empleadores auto asegurados, y otros proveedores de cobertura m¨ªnima esencial bajo el C¨®digo de Impuestos Internos (I.R.C.) ¡ì 6055 y el requisito de reporte de informaci¨®n de los empleadores grandes aplicables bajo el I.R.C. ¡ì 6056. En particular, este aviso (1) extiende la fecha l¨ªmite para emitir el Formulario 1095-B de 2015, Cobertura de salud, y el Formulario 1095-C de 2015, Oferta y cobertura de seguro proporcionada por el empleador, del 31 de enero de 2016 hasta el 31 de marzo de 2016, y (2) extiende la fecha l¨ªmite de presentaci¨®n al ibet del Formulario 1094-B de 2015, Transmisi¨®n de declaraciones de informaci¨®n de cobertura de salud, el Formulario  1095-B de 2015, Cobertura de salud, el Formulario  1094-C de 2015, Transmisi¨®n de cobertura m¨¦dica proporcionada por el empleador y declaraciones de informaci¨®n de cobertura, y el Formulario  1095-C de 2015, Oferta y cobertura de seguro de salud proporcionada por el empleador del 29 de febrero de 2016 al 31 de mayo de 2016 si no se presenta electr¨®nicamente y del 31 de marzo de 2016 al 30 de junio de 2016 si se presenta electr¨®nicamente. Este aviso tambi¨¦n provee asesor¨ªa para aquellos individuos que, como resultado de estas extensiones, puede que no reciban un formulario 1095-B o 1095-C antes de presentar su declaraci¨®n de impuestos de 2015.

Vea Disposiciones tributarias para otras rganizaciones.

El 26 de abril de 2012, el Departamento del Tesoro y el ibet emitieron el Aviso 2012-31 (en ingl¨¦s) PDF, que proporciona informaci¨®n y solicita comentarios del p¨²blico en el m¨¦todo para determinar si un plan de salud elegible patrocinado por un empleador proporciona un valor m¨ªnimo. Adem¨¢s, el 30 de abril de 2013, el Departamento del Tesoro y el ibet emitieron las  referentes al valor m¨ªnimo de los planes elegibles patrocinados por empleadores y otras normas relacionadas al cr¨¦dito tributario de prima. A partir de 2014, si un plan proporciona un valor m¨ªnimo ser¨¢ factor relevante a la elegibilidad para el cr¨¦dito tributario de prima y la aplicaci¨®n del pago de responsabilidad compartida del empleador.  

El 4 de noviembre de 2014, el Departamento del Tesoro y el ibet emitieron el Aviso 2014-69 (en ingl¨¦s) PDF, el cual provee directrices que determinan si un plan patrocinado por un empleador provee cobertura esencial m¨ªnima cuando el plan no cubre sustancialmente una hospitalizaci¨®n o los servicios de medico.

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio requiere que los empleadores informen el costo de la cobertura bajo un plan de salud de grupo patrocinado por el empleador en  la casilla 12 del Formulario del empleado W-2, ¡°Wage and Tax Statement¡±, utilizando el c¨®digo DD. Muchos empleadores son elegibles para el alivio tributario de transici¨®n para el a?o 2012 en adelante, hasta que el ibet emita directrices finales para este requisito de informaci¨®n.

La cantidad reportada no afecta la responsabilidad tributaria, ya que el valor de la contribuci¨®n excluible del empleador a la cobertura de salud sigue siendo excluible del ingreso de un empleado, y no est¨¢ sujeta a impuestos. Este reporte es s¨®lo para fines informativos, para mostrar a los empleados el valor de sus beneficios de cuidado de salud.

M¨¢s informaci¨®n acerca de la presentaci¨®n de informes se puede encontrar en el Formulario W-2 de informes de cobertura m¨¦dica ofrecida por un empleador (en ingl¨¦s).

Vea Disposiciones tributarias para otras organizaciones.

Este cr¨¦dito ayuda a las peque?as empresas y peque?as organizaciones exentas de impuestos a costear los gastos de cobertura de sus trabajadores. Est¨¢ dirigido espec¨ªficamente a empleadores con trabajadores de ingresos bajos y moderados. El cr¨¦dito est¨¢ dise?ado para incentivar a los empleadores a peque?a escala a ofrecer cobertura de seguro de salud por primera vez o mantener la cobertura que ya tienen. En general, el cr¨¦dito est¨¢ disponible para peque?s empleadores que pagan por lo menos la mitad del costo de la cobertura individual para sus empleados. El 26 de junio de 2014 el Departamento del Tesoro y el ibet emitieron las acerca del cr¨¦dito, que incluyen informaci¨®n del requisito para la compra de cobertura de seguro a trav¨¦s del Mercado para el Programa de Opciones de Salud para Peque?as Empresas (SHOP). Las regulaciones finales aplicar¨¢n a los a?os tributarios a partir o despu¨¦s de 2014. Adem¨¢s, el Aviso 2014-06 (en ingl¨¦s) PDF del ibet provee ayuda de transici¨®n para empleadores en ciertos condados en Washington y Wisconsin que no tuvieron cobertura SHOP disponible en 2014, y el Aviso 2015-8 (en ingl¨¦s) PDF del ibet provee ayuda similar para empleadores en ciertos condados en Iowa que no tendr¨¢n cobertura SHOP disponible en 2015. Para los a?os tributables a partir de 2010 hasta 2013, los contribuyentes podr¨¢n referirse a la directriz en las , Aviso 2010-44 (en ingl¨¦s) PDF y Aviso 2010-82 (en ingl¨¦s) PDF. Obtenga m¨¢s  informaci¨®n en nuestra p¨¢gina del Cr¨¦dito tributario por cuidado de salud para peque?as empresas.

En cumplimiento con los requisitos de la Ley de Presupuesto Balanceado y Control de D¨¦ficit de Emergencia de 1985, seg¨²n enmendada, los pagos por rembolso emitidos a ciertos peque?os empleadores exentos de impuestos que reclaman la porci¨®n reembolsable del Cr¨¦dito Tributario de Cuidado de Salud para Peque?as Empresas bajo la secci¨®n 45R del C¨®digo Interno de Impuestos, estar¨¢n sujetos al Secuestro.  Esto significa que los pagos de reembolsos procesados a un solicitante de la Secci¨®n 45R en o despu¨¦s del 1 de octubre de 2015, y en o antes del 30 de septiembre de 2016, ser¨¢n reducidos a la tasa del secuestro para del a?o fiscal 2016 de 6.8 por ciento (independientemente del momento en que el ibet recibi¨® la declaraci¨®n de impuestos original o enmendada). Los contribuyentes afectados ser¨¢n notificados por correo que la porci¨®n de su pago solicitado ha sido sujeta a reducci¨®n y el monto del secuestro. La tasa de reducci¨®n del secuestro se aplicar¨¢ a menos y que se establezca una ley que cancele o de otra forma afecte el secuestro, lo que en dicho momento har¨¢ que la tasa de reducci¨®n del secuestro est¨¦ sujeta a cambios. La Oficina de Presupuesto del Congreso estima que no se requerir¨¢ un . 

Un impuesto de consumo del 10 por ciento a los servicios de bronceado artificial con rayos UV entr¨® en vigor el 1 de julio de 2010. Los pagos se realizaran junto con el Formulario 720, Declaraci¨®n Trimestral de Impuestos Federales de Impuestos de Consumo (en ingl¨¦s). El impuesto no se aplica a los servicios de fototerapia realizados por un profesional con licencia m¨¦dica en su consultorio. Tambi¨¦n hay una excepci¨®n para determinadas instalaciones de acondicionamiento f¨ªsico que ofrecen a sus miembros el bronceado como un servicio accesorio sin una cuota separada que pueda ser identificada. Para obtener m¨¢s informaci¨®n acerca del impuesto y la forma en que se administrar¨¢, consulte el Centro tributario para el servicio de bronceado artificial (en ingl¨¦s).

Vea Disposiciones tributarias para otras organizaciones.

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio cre¨® una cuota anual a ser pagada por ciertos fabricantes e importadores de farmac¨¦uticos de marca a partir de 2011. El 15 de agosto de 2011, el ibet emiti¨® y un acerca de la cuota sobre medicamentos de marca recetados. Las regulaciones temporales describen las reglas relativas a la cuota, incluyendo la forma en que se calcula y c¨®mo se paga. El 5 de agosto de 2013, el ibet emiti¨® el Aviso 2013-51 (en ingl¨¦s) PDF que ofrece orientaci¨®n adicional acerca de la cuota de los medicamentos de marca recetados para el a?o de cuota de 2014. Para informaci¨®n acerca de la cuota para los a?os de cuota 2012, 2013 y 2014, vea el Aviso 2011-92 (en ingl¨¦s) PDF, Aviso 2012-74  (en ingl¨¦s) PDF y Aviso 2013-51 (en ingl¨¦s) PDF.

Para informaci¨®n adicional, visite nuestra p¨¢gina de Cuota de farmac¨¦uticos recetados de la Disposici¨®n 9008 de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (en ingl¨¦s).

Vea Disposiciones tributarias para individuos.

La Ley de Clarificaci¨®n de Cobertura M¨¦dica para Inmigrantes (EHCCA, por sus siglas en ingl¨¦s) entr¨® en vigor el 16 de diciembre de 2014.  En general, la secci¨®n 3(a) de la EHCCA provee que la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio no aplica a planes m¨¦dicos para inmigrantes, empleadores con respecto a planes m¨¦dicos para inmigrantes (pero solo en la capacidad del empleador como patrocinador del plan m¨¦dico para inmigrantes), y emisores de seguros m¨¦dicos para inmigrantes con respecto a cobertura ofrecida por tales emisores bajo planes m¨¦dicos para inmigrantes.  La EHCCA generalmente aplica a planes m¨¦dicos para inmigrantes emitidos o renovados en o antes de 1 de julio de 2015. El 30 de junio de 2015, el ibet y el Departamento del Tesoro emitieron el Aviso 2015-43 (en ingl¨¦s) PDF, que provee ayuda de transici¨®n y orientaci¨®n temporera acerca de la aplicaci¨®n de ciertas disposiciones de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio para emisores de planes m¨¦dicos para inmigrantes, planes m¨¦dicos para inmigrantes y empleadores en capacidad de patrocinadores de planes m¨¦dicos para inmigrantes, seg¨²n definidos en EHCCA.  El Aviso 2015-43 no aplica a la cuota de proveedores de seguro m¨¦dico impuesta por ¡ì 9010 de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio.  Para prop¨®sitos de la cuota ¡ì 9010, el Aviso 2015-29 (en ingl¨¦s) PDF aplica a los a?os de cuotas 2014 y 2015; directrices futuras abarcar¨¢n las cuotas de 2016 en adelante.  

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio establece un n¨²mero de requisitos nuevos para planes de salud. Puede ver las directrices interinas acerca de los cambios a los requisitos de no discriminaci¨®n para planes de salud de grupo en el Aviso 2011-01 (en ingl¨¦s) PDF, que explica que los empleadores no estar¨¢n sujetos a multas hasta despu¨¦s de que sean emitidas directrices adicionales. Adem¨¢s, y , emitidos por el Departamento del Trabajo (DOL en ingl¨¦s), HHS y ibet, proporcionan informaci¨®n acerca del resumen de beneficios, la cobertura y el glosario uniforme. El Aviso 2012-59 (en ingl¨¦s) PDF proporciona orientaci¨®n a los planes de salud de grupo en los per¨ªodos de espera que pueden aplicarse antes de que comience la cobertura. El 19 de marzo de 2013, HHS, DOL y ibet emitieron las propuestas de acerca del l¨ªmite del periodo de espera de 90 d¨ªas.

M¨¢s informaci¨®n acerca de los requisitos del plan de salud de grupo est¨¢ disponible en los sitios web del Departamento de Salud y Servicios Humanos y del y en las directrices adicionales (en ingl¨¦s).

La Ley de Asignaciones Adicionales Consolidadas de 2020, Divisi¨®n N, Subt¨ªtulo E, Secci¨®n 502, promulgada el 20 de diciembre de 2019, derog¨® la cuota anual a los proveedores de seguros de salud por a?os naturales a partir del 31 de diciembre de 2020 (a?os de cuota despu¨¦s del a?o de cuota de 2020). Como resultado de la derogaci¨®n, 2020 fue el ¨²ltimo a?o de cuota.

El 5 de marzo de 2014 el Departamento del Tesoro y el ibet emitieron  acerca de c¨®mo los proveedores de cobertura esencial m¨ªnima y cada individuo cubierto deben presentar la informaci¨®n de cobertura esencial m¨ªnima al ibet. La presentaci¨®n de informaci¨®n debe ser proporcionada por los emisores de seguro de salud, empleadores auto asegurados, agencias gubernamentales y otras partes que brindan cobertura m¨¦dica. Adem¨¢s, el 9 de julio de 2013, el Departamento del Tesoro y el ibet emitieron el Aviso 2013-45 (en ingl¨¦s) PDF el cual anuncia un alivio transitorio de presentaci¨®n de informaci¨®n durante 2014. El Aviso 2015-68 (en ingl¨¦s) PDF se emiti¨® el 17 de septiembre de 2015, y anuncia que el Departamento del Tesoro y el ibet pretenden proponer reglamentos que abarquen varios asuntos relacionados al reporte de informaci¨®n por proveedores de cobertura esencial m¨ªnima. El 29 de julio de 2016, el Departamento del Tesoro y el ibet emitieron una que proveen reglas que requieren a los emisores que reporten cobertura bajo un plan m¨¦dico catastr¨®fico al que se haya inscrito a trav¨¦s del Mercado, aclarando las circunstancias bajo las cuales no se requiere que un individuo cubierto por m¨¢s de un plan o programa, que es cobertura esencial m¨ªnima, reporte informaci¨®n, y modificando los requisitos bajo la secci¨®n 6724 para establecer causa razonable por fallo al reportar el n¨²mero de identificaci¨®n de contribuyente de un individuo. Para obtener m¨¢s informaci¨®n, refi¨¦rase a la emitida por el Departamento del Tesoro.

Los Formularios 1095-B (en ingl¨¦s) PDF y 1094-B (en ingl¨¦s) PDF y las respectivas instrucciones (en ingl¨¦s) PDFque las aseguradoras usar¨¢n para reportar la cobertura m¨¦dica que ofrecen a individuos se encuentran disponibles.

El 28 de diciembre de 2015, el ibet emiti¨® el Aviso 2016-04 (en ingl¨¦s) PDF, el cual extiende las fechas l¨ªmites del requisito de presentar informaci¨®n de 2015, tanto a nivel individual como para la presentaci¨®n de informaci¨®n al ibet para aseguradoras, empleadores auto asegurados, y otros proveedores de cobertura m¨ªnima esencial bajo el C¨®digo de Impuestos Internos (I.R.C.) ¡ì 6055 y el requisito de presentaci¨®n de informaci¨®n de los empleadores grandes aplicables bajo el I.R.C. ¡ì 6056. En particular, este aviso (1) extiende la fecha l¨ªmite para emitir el Formulario 1095-B de 2015, Cobertura de salud, y el Formulario 1095-C de 2015, Oferta y cobertura de seguro proporcionada por el empleador, del 31 de enero de 2016 hasta el 31 de marzo de 2016, y (2) extiende la fecha l¨ªmite de presentaci¨®n al ibet del Formulario 1094-B 2015, Transmisi¨®n de declaraciones de informaci¨®n de cobertura de salud, el Formulario 1095-B de 2015, Cobertura de salud, el Formulario 1094-C de 2015, Transmisi¨®n de cobertura m¨¦dica proporcionada por el empleador y declaraciones de informaci¨®n de cobertura, y el Formulario 1095-C de 2015, Oferta y cobertura de seguro de salud proporcionada por el empleador, del 29 de febrero de 2016 al 31 de mayo de 2016 si no se presenta electr¨®nicamente y del 31 de marzo de 2016 al 30 de junio de 2016 si se presenta electr¨®nicamente. Este aviso tambi¨¦n provee asesor¨ªa para aquellos individuos que, como resultado de estas extensiones, puede que no reciban un formulario 1095-B o 1095-C antes de presentar su declaraci¨®n de impuestos de 2015.

El 18 de noviembre de 2016, el ibet emiti¨® el Aviso 2016-70 (en ingl¨¦s) PDF, el cual extiende la fecha l¨ªmite del requisito de 2016 de proporcionar declaraciones relacionadas a la ACA a individuos, para aseguradoras, empleadores auto-asegurados, y ciertos otros proveedores de cobertura esencial m¨ªnima bajo I.R.C. ¡ì 6055, y para empleadores grandes aplicables bajo I.R.C. ¡ì 6056, y extiende la ayuda de transici¨®n de buena voluntad de las multas de las secciones 6721 y 6722, a los requisitos de presentaci¨®n de informaci¨®n de 2016 bajos las secciones 6055 y 6056.  Espec¨ªficamente, este Aviso (1) extiende la fecha l¨ªmite para proporcionar el Formulario 1095-B, Cobertura de Salud de 2016 y el Formulario 1095-C, Oferta y Cobertura de Seguro M¨¦dico Provisto por el Empleador de 2016, de enero 31 de 2017, hasta el 2 de marzo de 2017, y (2) extiende la ayuda de transici¨®n de buena voluntad de las multas de la secciones 6721 y 6722 a los requisitos de presentaci¨®n de informaci¨®n de 2016 bajos las secciones 6055 y 6056. Este Aviso tambi¨¦n provee directrices a individuos que, como resultado de estas extensiones, podr¨ªan no recibir un Formulario 1095-B o Formulario 1095-C al momento de presentar sus declaraciones de impuestos de 2016.

El 5 de diciembre de 2012, el ibet y el Departamento del Tesoro emitieron acerca del nuevo impuesto para artefactos m¨¦dicos (ibet ¡ì4191) de 2.3 por ciento que los fabricantes e importadores pagar¨¢n en sus ventas de ciertos artefactos m¨¦dicos a partir de 2013. El 5 de diciembre de 2012, el ibet y el Departamento del Tesoro tambi¨¦n emitieron el Aviso 2012-77 (en ingl¨¦s) PDF, que proporciona directrices interinas en ciertos temas relacionados al impuesto adicional para artefactos m¨¦dicos. Informaci¨®n adicional est¨¢ disponible en las p¨¢ginas Impuesto adicional para artefactos medicos (en ingl¨¦s) y sus preguntas frecuentes (en ingl¨¦s), en ibet.gov.

A partir de 2011, se les requerir¨¢ a las compa?¨ªas de seguros gastar un porcentaje espec¨ªfico del dinero de las primas en la atenci¨®n m¨¦dica y en actividades para mejorar la calidad de vida, para cumplir con el MLR est¨¢ndar. Las compa?¨ªas de seguros que no cumplen con el MLR est¨¢ndar deber¨¢n ofrecer reembolsos a sus clientes a partir de 2012. Para obtener informaci¨®n acerca de las consecuencias tributarias federales a compa?¨ªas de seguro que paguen y los titulares de las p¨®lizas que reciban un reembolso de MLR, as¨ª como informaci¨®n acerca de las consecuencias tributarias federales a los empleados si un reembolso de MLR se deriva de una p¨®liza de seguro de salud de grupo, consulte nuestras preguntas frecuentes (en ingl¨¦s).

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio establece un programa de ahorro compartido de Medicare (MSSP, por sus siglas en ingl¨¦s), que alienta a las Organizaciones de cuidado responsable (ACO, por sus siglas en ingl¨¦s) a facilitar la cooperaci¨®n entre proveedores para mejorar la calidad de cuidado prestada a los beneficiarios de Medicare y reducir costos innecesarios. Puede encontrar m¨¢s informaci¨®n en el Aviso 2011-20 (en ingl¨¦s) PDF, que solicit¨® comentarios por escrito acerca de qu¨¦ orientaci¨®n adicional se necesita para las organizaciones exentas de impuestos que participan en un MSSP a trav¨¦s de un ACO. Esta gu¨ªa abarca tambi¨¦n la participaci¨®n de organizaciones exentas de impuestos en actividades que no sean de MSSP a trav¨¦s de ACOs.

Los Centros de Servicios de Medicare y Medicaid publicaron regulaciones finales que describen las reglas para el Programa de Ahorro Colectivo y organizaciones de cuidado responsable. La Hoja de datos 2011-11 (en ingl¨¦s), la cual confirma que el Aviso 2011-20 (en ingl¨¦s), contin¨²a reflejando las expectativas del ibet con respecto al Programa de Ahorro Colectivos y ACOs y proporciona informaci¨®n adicional a las organizaciones caritativas que deseen participar. El 24 de octubre de 2014, el Departamento del Tesoro y el ibet emitieron el Aviso 2014-67 (en ingl¨¦s) PDF, el cual describe las condiciones bajo las cuales un hospital u otras instalaciones para el cuidado de salud autorizados para utilizar bonos exentos de impuestos podr¨¢n participar en un ACO sin arriesgarse a que los bonos utilizados para financiar la instalaci¨®n pierdan su estatus de exentos de impuestos.

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio estableci¨® el Instituto de investigaci¨®n de resultados centrados en  pacientes. Fundado por el Fondo de Investigaci¨®n de Resultados Centrados en los Pacientes, el instituto ayudar¨¢ a pacientes, m¨¦dicos cl¨ªnicos, adquisidores y los formuladores de pol¨ªticas a tomar decisiones informadas al promover la efectividad cl¨ªnica de la investigaci¨®n. El fondo fiduciario ser¨¢ parcialmente financiado por las cuotas pagadas por emisores de ciertas p¨®lizas de seguro m¨¦dico y los patrocinadores de ciertos planes m¨¦dicos auto-asegurados.

El ibet y el Departamento del Tesoro emitieron acerca de esta cuota. El 18 de septiembre, el ibet emiti¨® el Aviso 2014-56 (en ingl¨¦s) PDF el cual establece el monto en d¨®lares aplicable para la p¨®liza y los planes que tienen vigencia en a?os que terminan  despu¨¦s del 30 de septiembre de 2014 y antes del 1 de octubre de 2015. El 9 de octubre de 2015, el ibet emiti¨® el Aviso 2015-60 (en ingl¨¦s) PDF el cual establece la cantidad en d¨®lares aplicable para a?os de p¨®liza y planes que finalicen luego del 30 de septiembre de 2015 y antes del 1 de octubre de 2016. M¨¢s informaci¨®n acerca de esta cuota est¨¢ disponible en la p¨¢gina PCORI (en ingl¨¦s) y en nuestras preguntas y respuestas ( en ingl¨¦s) y tablero de resumen (en ingl¨¦s). El Formulario 720 PDF (en ingl¨¦s),  fue revisado para cubrir el reporte y pago de la cuota de PCORI. Aunque el Formulario 720 es una declaraci¨®n trimestral para fines de PCORI, el Formulario 720 deber¨¢ presentarse ¨²nicamente anualmente, antes del 31 de julio. Si por alg¨²n motivo necesita hacer correcciones despu¨¦s de presentar su Formulario 720 anual a PCORI, escriba ¡°Amended PCORI¡± (PCORI enmendado) en la parte superior de la segunda declaraci¨®n.  

Seg¨²n ¡ì139A del C¨®digo de Impuestos Internos, ciertos pagos de subsidios especiales para cobertura de medicamentos para jubilados efectuados bajo la Ley del Seguro Social no est¨¢n incluidos en los ingresos brutos de los patrocinadores del plan. Para los a?os tributarios que empiecen a partir del 1 de enero de 2013, nuevas reglas estatutarias afectan la capacidad de los patrocinadores del plan para deducir los costos que son reembolsados a trav¨¦s de estos subsidios. Vea nuestras preguntas y respuestas (en ingl¨¦s) para m¨¢s informaci¨®n.

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio enmend¨® la secci¨®n 162(m) del C¨®digo para limitar la deducci¨®n por compensaci¨®n disponible a ciertos proveedores de seguro m¨¦dico. La enmienda entra en vigor para los a?os tributarios que empiezan despu¨¦s del 31 de diciembre de 2012, pero podr¨ªa afectar la compensaci¨®n aplazada atribuible a servicios realizados en un a?o tributario que empiece despu¨¦s del 31 de diciembre de 2009. El 18 de Septiembre de 2014, el Departamento del Tesoro y el ibet emitieron , acerca de esta disposici¨®n.

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio enmend¨® la secci¨®n 833 del C¨®digo, la cual proporciona reglas especiales para la tributaci¨®n de organizaciones Blue Cross y Blue Shield y ciertas otras organizaciones que proporcionan seguros m¨¦dicos. El Aviso 2010-79 (en ingl¨¦s) PDF del ibet proporciona un alivio provisional y directrices interinas acerca del c¨¢lculo del ¨ªndice de p¨¦rdidas m¨¦dicas (MLR, por sus siglas en ingl¨¦s) de los contribuyentes de una organizaci¨®n para prop¨®sitos de la secci¨®n 833, las consecuencias de la no aplicaci¨®n y los cambios del m¨¦todo de contabilidad. El Aviso 2011-04 (en ingl¨¦s) PDF proporciona informaci¨®n adicional y los procedimientos para que las organizaciones calificadas obtengan consentimiento autom¨¢tico para cambiar su m¨¦todo de contabilidad para primas no devengadas. El Aviso 2012-37 (en ingl¨¦s) PDF ampl¨ªa el alivio transitorio y la directriz provisional proporcionada en el Aviso 2010-79 por un a?o m¨¢s para cualquier a?o tributario que comience en 2012 y el primer a?o tributario que comience despu¨¦s del 31 de diciembre de 2012.

El 6 de enero de 2014, el ibet emiti¨® regulaciones propuestas (en ingl¨¦s) que describen c¨®mo se calcula el MLR para prop¨®sitos de la secci¨®n 833. Posteriormente, el Congreso pas¨® la Ley de Apropiaciones Consolidadas y en Progreso de 2015, la cual el presidente firm¨® en ley el 16 de diciembre de 2014 y a la cual se le hizo una correcci¨®n t¨¦cnica a la secci¨®n 833(c)(5). El 21 de junio de 2016, el ibet emiti¨® que incluyen la correcci¨®n t¨¦cnica. 

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio requiere que el Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS) establezca el programa de Plan Operado y Orientado por el Consumidor (CO-OP por sus siglas en ingl¨¦s). Tambi¨¦n provee la exenci¨®n de impuestos para los beneficiarios de subvenciones del programa CO-OP y pr¨¦stamos que cumplan con los requisitos adicionales bajo la secci¨®n 501 (c) (29). El Aviso del ibet 2011-23 (en ingl¨¦s) PDF expone los requisitos para la exenci¨®n de impuestos bajo la secci¨®n 501(c)(29) y los comentarios solicitados por escrito acerca de estos requisitos, as¨ª como el proceso de solicitud. El Procedimiento Tributario 2015-17 (en ingl¨¦s) PDF emitido en conjunto con las , establecen los procedimientos para la emisi¨®n de cartas de determinaci¨®n y resoluciones acerca del estado de exenci¨®n de las organizaciones que solicitan el reconocimiento de la exenci¨®n bajo 501(c)(29).

Una est¨¢ disponible en la p¨¢gina web del Departamento de Salud y Servicios Humanos.

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio a?adi¨® requisitos nuevos para hospitales de caridad (vea el Aviso 2010-39 (en ingl¨¦s) PDF y el Aviso 2011-52 (en ingl¨¦s) PDF). El 26 de junio de 2012, el ibet emiti¨® regulaciones propuestas que proveen informaci¨®n acerca de los requisitos para hospitales de caridad relacionados a asistencia financiera y pol¨ªticas de cuidado m¨¦dico de emergencia, cargos por cuidado de emergencia o m¨¦dicamente necesario provisto a individuos elegibles para ayuda financiera y facturaci¨®n y recaudaci¨®n. El 5 de abril de 2013 el ibet emiti¨® regulaciones propuestas acerca del requisito de que los hospitales de caridad realicen evaluaciones de las necesidades de salud comunitaria (CHNA, por sus siglas en ingl¨¦s) y adopten estrategias de implementaci¨®n al menos una vez cada tres a?os. Las propuestas de regulaciones tambi¨¦n abarcan los requisitos tributarios fiscales e informes especiales para los hospitales de caridad y las consecuencias por no cumplir con los requisitos de la secci¨®n 501(r). El 15 de agosto de 2013, el ibet emiti¨® las regulaciones temporeras (en ingl¨¦s) PDF y regulaciones propuestas (en ingl¨¦s) PDF las cuales proveen informaci¨®n acerca del formulario que se debe utilizar al hacer un pago de impuestos por incumplimiento del requisito de CHNA al igual que la fecha l¨ªmite para presentar el formulario. El Aviso 2014-02 (en ingl¨¦s) PDF confirma que las organizaciones hospitalarias pueden depender de las regulaciones propuestas bajo la secci¨®n 501(r) del C¨®digo de Impuestos Internos emitidas el 26 de junio de 2012 y el 5 de abril de 2013, hasta que se emitan las regulaciones finales u otra directriz aplicable.  El 29 de diciembre de 2014, el ibet emiti¨® las regulaciones finales que provee directrices acerca de los requisitos descritos en la secci¨®n 501(r), las entidades que deber¨¢n cumplir con estos requisitos, y las obligaciones para presentar en relaci¨®n a estos requisitos bajo la secci¨®n 6033. Adem¨¢s, las regulaciones finales proveen directrices acerca de las consecuencias por no cumplir con los requisitos de la secci¨®n 501(r). Las regulaciones aplican a los a?os tributarios a partir de un a?o despu¨¦s del 29 de diciembre de 2014, la cual es la fecha en que las regulaciones fueron publicadas para inspecci¨®n publica por el Registro Federal. El 10 de marzo de 2015, el ibet emiti¨® el Procedimiento Tributario 2015-21 (en ingl¨¦s) PDF, el cual finaliz¨®, con ciertas modificaciones, la correcci¨®n y divulgaci¨®n de los procedimientos propuestos en el Aviso 2014-03 (en ingl¨¦s) PDF bajo el cual pueden excusarse ciertos incumplimientos con los requisitos de la secci¨®n 501(r). El 26 de junio de 2015, el ibet emiti¨® el Aviso 2015-46 (en ingl¨¦s) PDF, que clarifica c¨®mo una organizaci¨®n de hospital de caridad exento de impuestos puede cumplir con el requisito en las regulaciones finales de que una instalaci¨®n de hospital incluya una lista de proveedores en su p¨®liza de asistencia financiera (FAP, por sus siglas en ingl¨¦s).

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio requiere que todos los emisores de seguro m¨¦dico y planes m¨¦dicos de grupo auto-asegurados realicen contribuciones al Programa transitorio de reaseguro para apoyar los pagos a los emisores individuales de mercados  que cubren los individuos de alto costo. Para obtener informaci¨®n acerca del tratamiento tributario de las aportaciones realizadas al Programa de Reaseguro, consulte nuestras preguntas y respuestas (en ingl¨¦s).

Los Reglamentos del Tesoro (en ingl¨¦s) finales acerca de las reglas y el requisito de consentimiento relacionados con la divulgaci¨®n o el uso de la informaci¨®n de una declaraci¨®n de impuestos por parte de preparadores de impuestos entraron en vigor el 28 de diciembre de 2012.  Para m¨¢s informaci¨®n acerca de c¨®mo ¨¦stos afectar¨¢n a los servicios y educaci¨®n relacionados con la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio, vea nuestras preguntas y repuestas (en ingl¨¦s).

El 13 de agosto de 2013, el Departamento del Tesoro y el ibet emitieron el reglamento final (en ingl¨¦s) PDF de las reglas para la divulgaci¨®n de informaci¨®n de las declaraciones de impuestos al Departamento de Salud y Servicios Humanos que se utilizar¨¢ para llevar a cabo las determinaciones de elegibilidad para pagos adelantados del cr¨¦dito tributario de prima, Medicaid y otros programas de asequibilidad de seguro de salud. Para mayor informaci¨®n acerca de los reglamentos finales, consulte nuestras preguntas y respuestas (en ingl¨¦s).

Este programa fue dise?ado para proporcionar cr¨¦ditos tributarios y subvenciones a firmas peque?as que demuestran un potencial significativo para producir terapias nuevas y a menor costo, apoyar trabajos en EE.UU. e incrementar la competitividad de los Estados Unidos. Los postulantes ten¨ªan el requisito de obtener una certificaci¨®n de elegibilidad para el cr¨¦dito o la subvenci¨®n para sus proyectos de investigaci¨®n. Las directrices (en ingl¨¦s) PDF del ibet describen el proceso de solicitud.

La presentaci¨®n de solicitudes de certificaci¨®n empez¨® el 21 de junio de 2010, y las solicitudes deb¨ªan tener el sello postal del plazo l¨ªmite del 21 de julio de 2010, o antes para que fueran consideradas para el programa. Las aplicaciones recibidas con un sello postal del plazo l¨ªmite del 21 de julio de 2010, o antes, fueron revisadas por ambos el Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS, por sus siglas en ingl¨¦s) y el ibet. Todos los postulantes fueron notificados mediante una carta con sello postal del 29 de octubre de 2010, inform¨¢ndoles si su solicitud para certificaci¨®n hab¨ªa sido aprobada o no. Aquellos cuyas solicitudes fueron aprobadas tambi¨¦n obtuvieron en la carta el monto de subvenci¨®n o de cr¨¦dito tributario para el cual el postulante era elegible.

El ibet public¨® los nombres de los postulantes cuyos proyectos fueron aprobados tal como fuera requerido por la ley. El listado de los resultados (en ingl¨¦s) est¨¢ disponible por estado.

Obtenga m¨¢s informaci¨®n en la nota de prensa IR-2010-76 (en ingl¨¦s), las notas de prensa emitidas por el Departamento del Tesoro de EE.UU., y en las preguntas y respuestas (en ingl¨¦s).